Работающие в Казахстане россияне столкнулись с двойным налогообложением

Россияне, работавшие удаленно на казахстанские компании в 2022–2023 годах, начали получать уведомления от Федеральной налоговой службы с требованием уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России. При этом этот же доход уже был обложен индивидуальным подоходным налогом (ИПН) в Казахстане.

Как сообщает издание «Ведомости», налоговая служба считает, что все эти сотрудники фактически выполняли работу, находясь в России, а значит, должны были уплачивать налог именно в российский бюджет.

ФНС считает, что за этими россиянами сохранился статус налогового резидента РФ, поскольку в Казахстане они не могли находиться дольше 183 дней в течение года, а значит работать на местные компании могли только дистанционно.

«ФНС считает, что если человек получал деньги от работодателя из Казахстана, но при этом жил в России, то он обязан заплатить НДФЛ. Даже если с него уже удержали налог в Казахстане», — пояснила изданию юрист Линда Куркулите, автор Telegram-канала «Дневник налогового консультанта».

По ее словам, с начала июня налоговая начала вызывать таких сотрудников на беседы в инспекцию, несмотря на то, что они указали уплату налогов в Казахстане в своих декларациях.

Рост внимания налоговиков к удаленщикам связан с двумя основными причинами — массовым переходом на дистанционный формат работы и релокацией специалистов и компаний в Казахстан после 2022 года.

Между Россией и Казахстаном с 1996 года действует Конвенция об устранении двойного налогообложения. Этот документ призван защитить работников от ситуации, когда один и тот же доход облагается налогом в двух странах.

В соответствии с этой Конвенцией, чтобы определить, в какой стране нужно платить налог, важно установить, где физически находился сотрудник в период выполнения работы, а также его должность.

Издание отмечает: если человек жил в Казахстане, то налог остается в республике, даже если он официально считается налоговым резидентом России. Если он находился на территории РФ, то должен уплатить НДФЛ. Исключение касается только так называемых гонораров директоров — это выплаты руководителям и членам советов директоров, которые всегда облагаются налогом в той стране, где зарегистрирован работодатель.

Юристы считают, что проблема во многом связана с устаревшими нормами международного налогового права, которые не учитывают распространенность удаленной занятости.

Эксперты советуют россиянам, попавшим в такую ситуацию, не откладывать решение вопроса и при необходимости обращаться за юридической помощью. Наличие документов, подтверждающих фактическое место проживания, договоров с работодателями и справок об уплате налогов в Казахстане может сыграть ключевую роль при урегулировании спора, считают российские юристы.