Что нужно знать о налогообложении для ИП и НПО в Алматы

Начальник управ­ления государственных услуг департамента государственных доходов по Алматы Бактыгуль Сеитова разъяснила основы налоговой отчетности для ИП и НПО, рассказала о процедуре открытия общественных фондов и объединений с указанием налоговой нагрузки.

Как открыть ИП или НПО

По ее словам, с 2017 года регистрация ИП перешла в уведомительный характер: физлица, желающие зарегистрироваться в качестве ИП, могут подать уведомления через портал egov.kz с помощью электронной цифровой подписи (ЭЦП). Для этого нужно перейти в «Уведомления», эта ссылка находится в рубрике «Популярные услуги» в правом блоке главной страницы e-license, а также в разделе «Бизнес» переходим во вкладку «Регистрация развития бизнеса». Здесь надо нажать кнопку «Заказать онлайн-услугу», после чего вам будет предложено выбрать лицензиара, то есть тот орган госдоходов, за которым вы будете закреплены. 

Кроме того, можно зарегистрироваться на портале egov.kz, а также подать заявление через мобильное приложение Комитета государственных доходов e-Salyq Business. Стоит отметить, что также предоставляется возможность зарегистрироваться в качестве ИП через приложения банков второго уровня в разделе «Госуслуги». 

Перед регистрацией ИП необходимо помимо ЭЦП придумать название своей фирмы, выбрать специальный налоговый режим, вид деятельности. Регистрация ИП возможна только в онлайн-режиме.

Как правильно выбрать режим налогообложения

Самый популярный – специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Предоставляется налоговая отчетность формы 910  для субъектов малого бизнеса, за I  полугодие не позднее 15  августа, за II  полугодие – 15  февраля. 

«Напоминаю, что до конца текущего года у нас действует освобождение субъектов малого бизнеса от уплаты индивидуального подоходного и социального налогов. С 2023 года это освобождение теряет свою силу. Хочу напомнить, для тех лиц, кто будет заниматься внешнеэкономической деятельностью, освобождение не действует, кроме тех, кто работает с странами Евросоюза. Для тех, кто будет применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, если у вас будут объекты загрязнения, то будет налоговое обязательство по представлению формы 870», – уточнила руководитель Управления государственных услуг ДГД Алматы Бактыгуль Сеитова.

Также если у организации будут объекты недвижимости, не относящиеся к жилому фонду собственности, то они обязаны предоставить декларацию по земельному налогу, на имущество и транспортные средства формы 700. При достижении оборота в 20 000 МРП у налогоплательщиков возникает обязательство по постановке на учет по налогу на добавленную стоимость. 

«Для постановки на учет по налогу на добавленную стоимость необходимо подать заявление через кабинет налогоплательщика. Во избежание обязательной постановки на учет по НДС у налогоплательщиков есть возможность применения трехкомпонентной интегрированной системы, которая расширяет пороги для  обязательной постановки на учет по НДС, а также для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации», – отметила Бактыгуль Сеитова.

В трехкомпонентную интегрированную систему входит учет товаров и услуг, контрольно-кассовая машина с функцией передачи данных и пост-терминал, который будет принимать платежи посредством банковских карточек. Трехкомпонентная интегрированная система позволит расширить пороги и применять льготы для ИП, только если бизнесмен будет принимать платежи посредством банковских карточек.

Специальный налоговый режим на основе патента 

Данный режим могут использовать субъекты 32 видов деятельности – парикмахеры, ветеринары, столяры, мебельщики, переводчики, наем имущества, транспорта, фотостудии, услуги в образовании и культуры, аренда сельскохозяйственной техники, ремонт компьютеров и так далее.

При данном режиме патент выкупается, а оплата налогов производится заблаговременно за весь период. При регистрации в качестве ИП расчет стоимости патента должен быть предоставлен не позднее трех рабочих дней с момента регистрации.

Специальный налоговый режим с использованием мобильного приложения

Оплата налогов и соцплатежей производится по истечении месяца. Приложение само формирует отчетность и дает на сверку. Те ИП, которые будут использовать в своей деятельности мобильное предложение e-Salyq Business, упрощенную декларацию и спецрежим на патент, могут применять чеки мобильного приложения, исключив при этом кассовые аппараты. Они также освобождаются от уплаты ежемесячной суммы сопровождения оператора фискальных данных, которая составляет 1500 тенге.

Особенности налогообложения для НПО 

Налоговую отчетность НПО предоставляют в общеустановленном порядке, но их представители должны заполнить приложение 11 под названием «Налогообложение некоммерческих организаций». 

«НПО должны показывать безвозмездно полученное и переданное имущество, благотворительную и спонсорскую помощь, членские и вступительные взносы. Ежеквартально НПО должны представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу, которая предоставляется юридическими лицами и ИП. Она подходит медиаторам, нотариусам, адвокатам, частным судебным исполнителям», – отметила руководитель ДГД Алматы.

Она также добавила, что госорганы стараются дистанцироваться от налогоплательщиков, чтобы те могли спокойно работать. 

«Во избежание пиковых нагрузок во время сдачи налоговой отчетности мы советуем предоставлять отчетность заранее. Правила заполнения налоговой отчетности имеются на сайте Комитета государственных доходов по каждой форме», – заключила спикер.

Все интересующие вопросы по налогообложению можно задать, позвонив в контакт-центр Комитета государственных доходов Казахстана по номеру 1414 (по Казахстану), 14143 – по Алматы.