«Дочка» KAZ Minerals занижала налоги, чтобы платить больше дивидендов
Производитель меди KAZ Minerals Aktogay четыре года занижал налоги, чтобы выплачивать большее вознаграждение акционеру – холдинговой компании KAZ Minerals Aktogay Finance Limited, которая зарегистрирована в Великобритании. В прокуратуре Алматы сообщили, что компания не доплатила в госказну 8,2 млрд тенге.
По требованиям налогового законодательства дивиденды, доходы от прироста стоимости и роялти (компенсация за пользование природными ресурсами) облагаются налогом по ставке 15% у источника выплат. Уточняется, что KAZ Minerals Aktogay выплачивала вознаграждение нерезиденту – холдингу KAZ Minerals Aktogay Finance Limited – ежегодно с 2018 года по 2022-й с удержанием налога по ставке 10%.
Прокуратура потребовала у налоговой проверить деятельность компании в части правильности исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога (КПН). Вышеуказанные факты нашли подтверждение, поэтому налогоплательщик в полном объеме вернул 8,2 млрд тенге в доход государства.
С 1996 года между Казахстаном и Великобританией действует соглашение об устранении двойного налогообложения. Оно предусматривает снижение налоговой ставки по выплаченным дивидендам с 15 до 5% при условии, что получатель дивидендов владеет не менее 10% акций в компании-источнике.
В данном случае KAZ Minerals Aktogay Finance Limited (лондонское подразделение казахстанской KAZ Minerals) является фактическим владельцем дивидендов и контролирует 100% акций фирмы KAZ Minerals Aktogay, выплачивающей дивиденды, а также подлежит налогообложению в Великобритании. Для разъяснения данного момента «Курсив» направил запросы в прокуратуру Алматы и KAZ Minerals.
KAZ Minerals Aktogay – «дочка» лондонского подразделения KAZ Minerals, KAZ Minerals Finance Limited. Об этом свидетельствуют данные на сайте KAZ Minerals и на портале по поиску услуг и госорганов Великобритании. Крупнейшими акционерами KAZ Minerals являются предприниматели Владимир Ким и Олег Новачук. До 2020 года им принадлежало 37,39% акций медной компании.
В 2020 году Ким и Новачук заявили о том, что выкупят весь выпущенный акционерный капитал KAZ Minerals через принадлежащую им Nova Resources B.V. Для этого была выставлена оферта миноритарным акционерам и привлечен кредит группы ВТБ. Изначально цена выкупа была установлена на уровне 6,4 фунта стерлингов за акцию, но затем ее повысили до 8,5 фунта из-за недовольства миноритарных акционеров. С учетом спецдивидендов итоговое ценовое предложение мажоритарных акционеров составило 8,69 фунта на акцию. Условия оферты на выкуп акций приняли владельцы 56,7% ценных бумаг. В итоге Ким и Новачук консолидировали в общей сложности 96,07% KAZ Minerals. После этого KAZ Minerals провела делистинг на лондонской бирже LSE, а также на Казахстанской фондовой бирже (KASE) 11 мая 2021 года.
После 2020 года компания KAZ Minerals перестала выкладывать в открытый доступ финотчетность и информацию о выплате дивидендов. В последнем опубликованном годовом отчете говорится, что совет директоров не рекомендовал выплату окончательных дивидендов за 2020 год. Промежуточные выплаты вознаграждения составили $19 млн. По состоянию на 31 декабря 2020 года резервы KAZ Minerals PLC, подлежащие распределению, равнялись $1,4 млрд.
Актогай – медный рудник открытого типа. Производство катодной меди из оксидной руды началось в декабре 2015 года, меди в концентрате из сульфидной руды – в феврале 2017-го. В октябре 2021 года президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев открыл вторую сульфидную обогатительную фабрику. Было вложено $1,2 млрд инвестиций. Благодаря этому были удвоены мощности по переработке сульфидной руды до 50 млн тонн в год.
Согласно отчету по производственной деятельности KAZ Minerals, на Актогае за I квартал этого года было произведено 61,9 тыс. тонн меди, что на 18% больше, чем за аналогичный период прошлого (50,7 тыс. тонн). Всего за январь – март KAZ Minerals произвела 95 тыс. тонн меди. Также за этот период было реализовано 108 тыс. тонн меди, что на 13 тыс. тонн больше, чем за I квартал 2022-го. Увеличение связано с улучшением железнодорожной логистики, что позволило группе сократить запасы на складах готовой продукции. Ожидается, что на руднике будет производиться в среднем 170 тыс. тонн меди в год до 2027-го. Срок эксплуатации рудника Актогай составляет около 25 лет при среднем содержании меди 0,27% (оксидная руда) и 0,34% (сульфидная руда).
