Минфин предложил новый налог для самозанятых взамен ЕСП

Министерство финансов предлагает ввести налогообложение самозанятых казахстанцев, которые оказывают услуги через различные интернет-платформы и имеют доход менее 1 млн тенге в месяц. Об этом на правительственном часе в Сенате заявил вице-министр финансов Ержан Биржанов. Такой налог заменит единый совокупный платеж, который отменят с 2024 года.

«Предлагается ввести налогообложение независимых работников, оказывающих услуги физическим лицам посредством интернет-платформ, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при доходе менее 1 млн тенге в месяц. При этом ставку единого платежа, удерживаемого интернет-платформой, планируется установить в размере 4% от дохода с распределением на индивидуальный подоходный налог (ИПН) в размере 1% и социальные платежи в размере 3%, предельный доход — 4 тыс. МРП в год (13,8 млн тенге)», — сказал Биржанов.

Он утверждает, что такая норма «значительно облегчит исполнение налоговых обязательств для независимого работника». По словам представителя Минфина, независимые работники не будут вставать на регистрационный учет в качестве ИП. Интернет-платформы теперь станут плательщиками налога и соцплатежей в бюджет и будут взимать их с независимых работников. Помимо этого, таким самозанятым не нужно сдавать налоговую отчетность.

В том случае, если ИП или юрлицо захочет приобрести товар у независимого работника, им запретят принимать на вычет расходы по товарам или услугам. В свою очередь, интернет-платформа будет удерживать и уплачивать единый платеж вместо четырех различных платежей после расчета в информационных системах государственных органов. Для держателей электронных площадок торговли Минфин предлагает ввести специальный налоговый режим (СНР) с единой ставкой в 4% взамен подоходного и соцналога (сейчас ставка по нему составляет 9,5%, с 2025 года — 11%).

Самозанятые будут платить налоги вместо ЕСП

Весной 2023 года стало известно об отмене единого совокупного платежа с 1 января 2024 года в рамках нового Социального кодекса. В ответе на запрос Informburo.kz депутаты отмечали, что порядок налогообложения самозанятых в будущем определит новый Налоговый кодекс.

ЕСП ввели в 2019 году, он предусматривает упрощенный порядок регистрации в налоговых органах деятельности неформально занятых, позволяет им легализовать свою деятельность и стать полноправными участниками систем пенсионного обеспечения, социального и медицинского страхования без регистрации в качестве ИП.

ЕСП объединяет в себе четыре обязательных вида платежа: ИПН, соцотчисления, пенсионные выплаты в ЕНПФ, а также отчисления по ОСМС. Ежемесячный платеж составляет 1 МРП для проживающих в городах республиканского значения областного значения и столице; 0,5 МРП — для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах.

СНР для микробизнеса

Также планируется ввести СНР для микробизнеса, который предусматривает автозаполнение декларации. Представителями микробизнеса будут считаться предприниматели, которые достигли порога по НДС (минимум оборота для постановки на регистрационный учет по НДС с 2023 года составляет 69 млн тенге), и имеют в штате максимум пятерых работников. Их хотят облагать налогом в 5%, а также обязать отчислять социальные платежи.

Ранее Минэкономики в ответ на запрос «Курсива» заявило, что предполагается сократить количество СНР, так как их многообразие существенно затрудняет их применение и налоговое администрирование.

По данным министерства, широко применяется практика «дробления» предприятий с целью оптимизации налоговой нагрузки с использованием различных СНР. Кроме того, отсутствуют стимулы к укрупнению бизнеса, выводу «из тени» наемных работников.

На сегодня налогообложение предусматривает два основных подхода по отношению к субъектам малого бизнеса: введение льгот для малого бизнеса по отдельным крупным налогам (преимущественно по налогу на прибыль), а также введение особых (упрощенных) режимов налогообложения малого бизнеса. Сейчас применяются оба режима, такой порядок хотят сохранить, но упразднить невостребованные.

«Предлагается объединение режимов со схожими условиями (к примеру, патент и СНР с использованием мобильного приложения) с упразднением невостребованных режимов (к примеру, режим фиксированного вычета). Кроме того, необходимо пересмотреть условия применения режимов с учетом данных фактического применения (количество работников, максимальный оборот). Работа в данном направлении продолжается. В настоящее время также проводится работа по расширению сферы охвата режима розничного налога в два раза», — прокомментировали в МНЭ.

Глава Минэкономики РК Алибек Куантыров в ходе правчаса уточнил, что ведомство согласно с предложением о сокращении СНР до трех. Но условия требуют обсуждения, уточнил он.

«Ограничения по видам деятельности для СНР необходимо сохранить. СНР — это поддержка для малого бизнеса. Но есть виды деятельности, не требующие такой поддержки: недропользование, производство алкоголя и табачной продукции и так далее. Поэтому мы не согласны с предложением об отмене ограничений по видам деятельности.  По предложению об отмене обязательной регистрации в качестве плательщика НДС для предпринимателей, применяющих СНР для МСБ, необходимо отметить, что данный вопрос решается через режим розничного налога», — добавил Куантыров.

Для предпринимателей, которые зарегистрировались по упрощенному порядку, не платят НДС, имеют доход до 2 млрд тенге и штат до 200 человек, хотят предусмотреть автозаполнение декларации, добавил Биржанов. Минфин предлагает для таких субъектов два варианта исчисления: либо 6% с оборота, либо ставку налога 10% от разницы дохода и затрат.

Ранее аналитики Halyk Finance говорили, что нужно ввести упрощенные режимы налогообложения малого бизнеса. По их мнению, такая ситуация означает сохранение для малых предприятий всех видов налогов при одновременном упрощении расчетов, отчетности и оплаты налогов. Они также указывали на важность перехода на правильную классификацию МСБ по двум критериям (уровень дохода бизнеса и численность наемных работников) как для целей статистики, так и для использования целей налогообложения по СНР.

В рамках реформы Налогового кодекса планируется пересмотреть ставки НДС, ИПН, КПН, реформировать СНР, гармонизировать акцизные ставки на алкоголь, пересмотреть налогообложение транспортных средств и недвижимости, ввести налог на роскошь и другое. «Курсив» писал подробный материал о том, что конкретно хотят изменить и как это скажется на налоговой нагрузке казахстанцев.