Депутат предложил предоставлять казахстанцам налоговые вычеты за убытки на фондовом рынке

Казахстан должен перейти к использованию мирового опыта, когда инвесторы имеют право на налоговые вычеты по убыточным сделкам с ценными бумагами, считает депутат мажилиса парламента Ерлан Стамбеков.

«Сегодня наш запрос адресован в государственные органы в лице министерства финансов, агентства по регулированию и развитию финансового рынка, Национального банка, министерства национальной экономики с предложением рассмотреть внесения изменений в Налоговый кодекс для создания более справедливого налогообложения доходов от операций с ценными бумагами», – сказал он, озвучивая свой депутатский запрос руководителям указанных ведомств на пленарном заседании мажилиса.

Депутат напомнил, что президент Касым-Жомарт Токаев поставил задачу по развитию небанковского финансового сектора, создания культуры сбережения и повышения уровня госактивов через фондовый рынок.

«В этой связи хотелось бы обратить внимание, что на сегодняшний день операции по ценным бумагам облагаются только от прироста (стоимости бумаг. – «Курсив»). Отрицательный результат не идет на вычеты, как и комиссия брокеров и банков. Приведу пример: если инвестор –гражданин РК приобретет две ценные бумаги, к примеру, одну акцию Apple и одну акцию Microsoft, и в результате получит доход от первой в размере 1000 тенге и убыток от второй в размере 2000, то ему придется заплатить налог в размере 100 тенге, то есть 10% от дохода от акций Apple. Например, в России в таком случае он будет освобожден от уплаты налогов, потому что его совокупный финансовый результат будет отрицательным», – сказал Стамбеков.

Во многом по этой причине, полагает депутат, число индивидуальных брокерских счетов в Российской Федерации растет.

«В частности, в 2019 году – с 1,4 млн до 3,5 млн (индивидуальных брокерских счетов. – «Курсив»), и этот рост продолжается в том числе и сегодня. Данный подход широко распространен во всем мире, повышает привлекательность и стимулирует развитие фондового рынка», – отметил он.

Большую роль в этом процессе, считает Стамбеков, играет также и наделение брокеров функцией налогового агента, что сделает обслуживание у иностранных брокеров менее привлекательным, так как иностранные брокеры не являются налоговыми агентами для физических лиц.

«Институт налогового агента, когда брокеры и банки возьмут на себя функции, значительно улучшит администрирование с комитета государственных доходов и министерства финансов в свете приближения всеобщего декларирования доходов казахстанцев», – сказал депутат.

По его словам, в РФ брокеры автоматически формируют отчет за весь налоговый период для клиентов.

«Там даже существует конкуренция, которая заключается в том, у кого быстрее формируется такой отчет», – сказал он.

По мнению депутата, при развитии фондового рынка его участники смогут получить доступ к получению соответствующего финансирования в обход традиционного банковского кредитования.

Такие сложности возникали у казахстанцев именно по операциям на иностранных фондовых рынках. В 2021 году казахстанцы, у которых есть счета в местных брокерских компаниях, начали получать от налоговых органов уведомления «о непредставлении налоговой отчетности». Речь идет об отчетности по форме 240.00 – это декларация по индивидуальному подоходному налогу для физлиц, у которых есть деньги на счетах в иностранных банках и имущество за пределами Казахстана. При этом срок, за который налоговые органы запрашивали информацию у инвесторов, начинался с 2018 года, потому что срок исковой давности по налоговым обязательствам составляет три года.

Получателей уведомлений, возможно, определяли двумя путями: либо по наличию счета у казахстанского брокера, либо при наличии международных денежных переводов свыше $50 тыс. Первая информация могла быть получена у самих казахстанских брокеров, а вторая – у Национального банка. Возможность запросить информацию у брокеров налоговики получили в начале 2021 года из-за поправок в Налоговый кодекс.

Тогда в комитете государственных доходов сообщали о том, что 609 граждан исполнили свои налоговые обязательства и задекларировали ИПН к уплате на сумму 165 млн тенге. Сложность при этом заключалась в том, что КГД взимает ИПН (10%) в случае инвестирования денег через офшоры не от полученной прибыли, а в целом от оборота.

Чтобы расшить вопрос, эксперты компании Ernst & Young (EY) вместе с Ассоциацией финансистов Казахстана (АФК) предложили поправки в налоговое законодательство. Одними из главных предложений стали совмещение прибылей и убытков от торговли на фондовом рынке и возможность переносить убытки на срок вплоть до 10 лет, как это делают за рубежом.

Владимир Фесенко, партнер практики налоговых и юридических услуг в компании EY и один из авторов этих поправок, отмечал в разговоре с «Курсивом», что КГД на встречах с экспертами в целом согласился с необходимостью учитывать убытки и расходы на операции при расчете ИПН, но с переносом убытков на 10 лет – нет. По его словам, налоговые органы хотели, чтобы брокеры стали налоговыми агентами по исчислению ИПН с торговли ценными бумагами. По мнению представителя EY, это, «в принципе, верный подход», к которому рынок постепенно придет, но сначала нужно изменить правила уплаты налогов. Однако подходы фискального органа к налогообложению так и не были изменены.