С этого года предприниматели, а также учредители и руководители юрлиц вместе с супругами будут сдавать декларацию о доходах по форме 270.00. Налоговый эксперт Дмитрий Казанцев в ходе форума по всеобщему налоговому декларированию Tax Talks Kazakhstan рассказал, на что нужно обратить внимание при ее заполнении.
Что такое декларация
Декларация — это отчет о доходе физлица, подлежащего налогообложению. Таким образом государство хочет проконтролировать доходы и траты граждан, а также налоговые обязательства по индивидуальному подоходному налогу (ИПН). Ранее ее сдавали госслужащие, работники квазигосударственного сектора, крупные участники банковского, страхового рынков и рынка ценных бумаг, а также их супруги. С 1 января 2024 года декларированию подлежат руководители и учредители юрлиц, индивидуальные предприниматели и их супруги. Со следующего года декларированию подлежит остальная категория граждан. Форму 270.00 нужно будет сдавать ежегодно до 15 сентября и платить исходя из этого налоги.
Что нужно указать в декларации
К официальному доходу относятся доходы от бизнеса ИП, дивиденды, зарплаты, пособия, выигрыш в лотерею. Остальное – заем денег, наследство, подарки – необходимо будет объяснять с помощью отчетов, чеков и других документов. В противном случае это будет зачитываться как доход, по которому нужно платить ИПН по ставке 10%.
«Мы будем палиться тогда, когда мы тратим денег больше, чем зарабатываем. Если сейчас открыть выписку по банку за прошлый год и посмотреть, сколько вы потратили по карте, то вы сами удивитесь, как потратили столько денег. И ваша задача, чтобы эти траты сходились с вашим официальным доходом», – объясняет Дмитрий Казанцев.
Сейчас, рассказывает эксперт, траты и официальные доходы сходятся лишь «у крайне малого числа предпринимателей и граждан». Именно поэтому казахстанцы так переживают за декларирование, добавил он.
Что грозит за несдачу декларации
Если не сдать декларацию и не заплатить налоги, гражданин попадет в периметр камерального контроля. В таком случае ему нужно будет заплатить штраф и сдать дополнительный отчет. Ранее, по словам Казанцева, у налоговой на камеральный контроль уходило 3-4 года. Сейчас этот процесс занимает около 10 дней. Он связывает эту ситуацию с развитием цифровизации за последние пять лет.
Если ИПН не заплатить вовремя, нарушителю грозит штраф в размере 200% от суммы налога. К примеру, при доходе в 1 млн тенге необходимо заплатить государству 100 тыс. тенге налогов. При неуплате и обнаружении этого факта налоговой штраф составит 200 тыс. тенге. В таком случае гражданину придется заплатить ИПН не 10%, а 30%, поэтому скрывать доходы бессмысленно.
«То есть мы с вами скрываем доходы для того, чтобы заплатить потом больше. Это особенно касается предпринимателей. К физлицам тоже есть вопросы. Большинство фактически получают большую зарплату, чем указано в документах, чтобы не заплатить налог в 3-4%, чтобы потом заплатить плюс-минус 30% процентов. Логики никакой нет. Но почему-то мы так делаем», – удивляется эксперт.
На что обратить внимание при заполнении декларации
- Остатки денег на брокерских счетах, несмотря на то, что они не указаны в правилах заполнения декларации. Казанцев рекомендует включить такие средства в пункт «остатки денег на банковских счетах», а также взять выписку с брокерского счета по состоянию на конец года и сохранить ее. Вместо названия банка эксперт советует написать имя брокера и его БИН. В этот же раздел вносится сумма денег на банковских счетах за пределами Казахстана. Тут тоже будет необходимо взять выписку у иностранного банка и на всякий случай хранить ее.
«Представим, что у вас $100 тыс. лежит на брокерском счете. Проходит три года. Вы решили вывести их или купить акции. Выходит, что в рамках декларирования вы купили на такую большую сумму денег что-то, но этих денег не было во входящем отчете. Брокеры на сегодняшний момент не отчитываются об остатках денег. А если брокер вообще иностранный, он никогда не будет отчитываться. И из-за этой разницы налоговая у вас спросит источник дохода», – говорит Казанцев.
- Акции и другие финансовые инструменты. В декларации два раздела посвящено акциям, ПИФам, паям, купонным облигациям и всем производным финансовым инструментам. Тут Казанцев рекомендует показывать ровно столько, сколько есть на самом деле и не указывать ничего лишнего. В этих разделах также нужно указать акции казахстанских компаний, криптовалюты, цифровые валюты и инвестиционные металлы.
«Очень важно, что мы с вами показываем, сколько у вас акций и каких именно было по состоянию на 31 декабря, а также указать цену, по которой приобретали. Почему мы это показываем? Потому что, когда вы их продадите, с разницы нужно будет заплатить 10% налога. Если вы намайнили биткоин, пока это не было запрещено в Казахстане, то в этом случае вы не показываете цену покупки. Вы ставите цену ноль», – добавил эксперт.
- Прочее имущество. Эксперт заверяет, что налоговая «очень хочет, чтобы тут не заполняли ничего», так как в этом разделе крупными буквами написано «заполняется по желанию». К тому же в рекомендациях написано не указывать имущество стоимостью свыше 1 тыс. МРП. По словам эксперта, в нее можно внести украшения, экзотических животных, дорогой алкоголь, мебель, картины и другое имущество.
Правильнее всего, советует Казанцев, в графу внести то, что со временем можно продать или оставить по наследству. Тогда нужно будет сделать оценку этих вещей и на ее основании уже включать в раздел. Чеки в этом случае не подойдут, предупреждает эксперт.
- Дебиторская или кредиторская задолженность. Все долги при сдаче декларации предпринимателям необходимо заверить нотариально до 15 сентября 2024 года.
- Наличные деньги. В этом году максимальная сумма, которую можно указать, – 10 тыс. МРП, или 34,5 млн тенге, однако она не прописана в Налоговом кодексе. Если наличности больше, Казанцев рекомендует оформить нотариальный заем и заверить его задним числом.
Он добавил, что квартиру, движимое имущество в Казахстане, а также деньги в местных банках декларировать не обязательно, так как у налоговой есть доступ к этой информации. В случае камерального контроля налоговая анализирует информацию от банков, ювелирных магазинов, таможни, нотариусов, обменников, брокеров и страховых компаний, а также обмен данными с другими странами, информацию в фискальных чеках и государственных базах данных.
