В Казахстане планируется сократить объем предоставляемых налоговых льгот и количества налогов и сборов минимум на 20%, сообщается в консультативном документе регуляторной политики к проекту Налогового кодекса.
«Упорядочение и сокращение объема налоговых льгот минимум на 20%, определение четких правил их предоставления», – говорится в документе, подготовленном и выложенном для публичного обсуждения министерством национальной экономики.
В ведомстве отметили, что дальнейшее усиление мониторинга за эффективным применением налоговых льгот будет действенной мерой при их оптимизации. В частности, предлагается провести анализ и оценку налоговых исключений, а также их инвентаризацию.
Документом также предполагается полная цифровизация налогового контроля с сокращением форм налоговой отчетности (ФНО) на 30%. В Казахстане предоставляется 39 ФНО, и это число Миннацэкономики считает «избыточным».
В других странах количество форм налоговой отчетности соответствует количеству налогов/платежей и с каждым годом уменьшается в связи с развитием интеграции с объектами информатизации, являющихся первоисточниками данных, имеющихся в ФНО. К примеру, в КНР налогов – 17, в России – семь, в Эстонии – семь, в Грузии – шесть, в США – пять, в Германии – пять.
Сокращение ФНО, отмечается в документе, приведет к снижению нагрузки на налогоплательщиков, созданию благоприятных условий для бизнеса, легализации и развитию бизнеса, улучшению позиций Казахстана в международных рейтингах, повышению удовлетворенности налогоплательщиков качеством оказания государственных услуг органов государственных доходов, сокращению трудозатрат фискальных органах.
При этом в настоящее время в ФНО не отражаются все льготы, предоставляемые налогоплательщикам. В связи с этим налогоплательщики обязаны будут сообщать в отчетности о всех льготах. Отражение во всех ФНО предоставляемых льгот позволит облегчить осуществление инвентаризации и дальнейшего анализа их эффективности.
Документом предлагается исключить ряд неэффективных налоговых льгот, не уточняя, о каких именно льготах идет речь. Также предлагается часть льгот ограничить во времени (срочные льготы), а определенной части льгот придать постоянный характер. В частности, срочные льготы будут ограничены 3-5 годами, а решение об их продлении будет приниматься с учетом эффективности за период применения.
В новом Налоговом кодексе предлагается отразить понятие «налоговые льготы» и установить нормы, определяющие, что относится к ним. Кроме того, в Кодексе будут закреплены встречные обязательства бизнеса при предоставлении ему налоговых льгот.
При этом в качестве риска в Миннацэкономики отмечают снижение инвестиционной привлекательности Казахстана в связи с нестабильностью налогообложения.
Также в Казахстане планируется сократить минимум на 20% общее количество видов налоговых и иных обязательных платежей в бюджет. Из 43 других обязательных платежей в бюджет предлагается сократить платежи, по которым наблюдаются незначительные поступления в бюджет.
К примеру, предлагается объединить три платы (за пользование водными ресурсами поверхностных источников, за лесные пользования и за пользование животным миром) в одну плату за использование природных ресурсов (с тремя объектами обложения и единым кодом бюджетной классификации). В результате количество ставок по платам сократится на 77 ставок, или на 21% от общего количества ставок плат.
«Также предлагается упразднить сборы (около 8), часть видов государственных пошлин (около 6)», – отмечается в документе.
Деньги, сэкономленные субъектами предпринимательства за счет сокращения числа налогов и сборов, не будут изъяты из оборота и послужат развитию бизнеса налогоплательщиков. Также сокращение количества малозначительных платежей упростит проведение мероприятий в рамках автоматизации налогового администрирования. Вместе с тем исключение плат и сборов приведет к сокращению поступлений в бюджет, прогнозируют в Миннацэкономики, не называя какие-либо цифры. Сам новый Налоговый кодекс, который должен вступить в силу с 2025 года, ожидается принять в октябре 2024 года.
Президент Касым-Жомарт Токаев поручил в своем послании народу Казахстана 1 сентября 2023 года сократить количество налогов минимум на 20%, а форм налоговой отчетности – на 30%.
