Аналитики Halyk Finance (HF) считают, что предложенный разработчиками проект нового Налогового кодекса не сможет решить существующие проблемы налогово-бюджетной системы Казахстана. В середине июня Институт экономических исследований провел презентацию проекта нового Налогового кодекса для экспертов, 20 июня – для представителей СМИ.
«По нашему мнению, новые подходы к налоговой реформе от правительства изменились в худшую сторону, и они не решат глубокие проблемы налогово-бюджетной системы Казахстана», – написали аналитики Halyk Finance.
Эксперты отмечают, что существует несколько вариантов для улучшения ситуации в налогово-бюджетной системе. Они говорят, что даже при высоких ценах нефти Нацфонд не выполняет накопительную функцию и это поддерживает доходы бюджета. При снижении цен на сырье понадобятся еще большие вливания в бюджет из Нацфонда, однако он не сможет их обеспечить. Среди предложений HF значатся снижение расходов бюджета и/или увеличение налоговых доходов от несырьевого сектора. Именно второй вариант они называют наиболее перспективным решением.
Аналитики считают, что правительство вряд ли сможет снизить расходы бюджета, так как большая часть бюджетных расходов направлена на социальную сферу и устранение инфраструктурных проблем в экономике.
Аналитический центр считает, что ни один предложенный правительством документ не описывал стратегические цели налоговой реформы и не включал анализ проблем в налогово-бюджетной системе страны. По мнению аналитиков, предложенные реформы не устраняют значительную зависимость бюджета от нефтяных доходов, которые в 2023 году составили 45% от всех поступлений в республиканский бюджет.
Также Halyk Finance указывает на некорректные подсчёты министерства экономики, касающиеся величины недополучаемых бюджетом из-за различных налоговых льгот поступлений. В своей презентации МНЭ опирается на данные 2022 года. В первоначальной версии указывалось, что казна недосчиталась 9,5 трлн тенге. После проведенной ведомством ревизии сумма льгот, которыми воспользовался бизнес, сократилась до 3,3 трлн. Остальные 6,2 трлн, как утверждает министерство, льготами не являлись, хоть и были первоначально учтены в таком качестве.
Halyk Finance считает, что в действительности бюджет в 2022 году недополучил из-за льгот от 4,5 до 5,5 трлн тенге. Свои расчеты аналитики обосновывают тем, что множество послаблений предоставлялись адресно крупным компаниям и не были учтены министерством. Такой подход может привести к некорректным выводам и неэффективным поправкам в законодательство, хотя в данном случае речь не идет об анализе конкретных предлагаемых МНЭ норм и мер.
Такая высокая доля недополученных средств создает риски при падении цен на нефть. Кроме того, запланированный рост налоговых доходов на 1,4 трлн тенге в год кажется необоснованным без детального анализа, а предполагаемые налоговые льготы и дифференциация налоговых ставок лишь усложняют ситуацию, считает Halyk Finance. При этом аналитики придерживаются мнения, что даже в случае реализации такого сценария суммы будет недостаточно для обеспечения устойчивости бюджета при низких ценах на нефть.
«В качестве обоснования того или иного изменения в Налоговом кодексе делается ссылка на определенные поручения президента, однако из этих поручений не понятны конечные цели по налоговой реформе», – проанализировал HF.
Особое внимание аналитики уделили необходимости устранения «репрессивного характера налоговой системы», он выражается в возможностях налоговых органов накладывать арест на банковские счета и другое имущество бизнеса без судебного решения и усиливать уголовные наказания за намеренное уклонение от уплаты налогов. Это, по их мнению, негативно влияет на инвестиционный и бизнес-климат в стране.
Экономисты призывают провести глобальную бюджетную реформу перед повышением налоговых ставок и отменить неэффективные льготы. Целью реформы аналитики называют повышение эффективности бюджетных затрат, снижение дефицита и усиление прозрачности правительственных расходов.
Эксперты отмечают, что отмена таких льгот может устранить необходимость повышения налоговых ставок, что позволит сохранить конкурентоспособность бизнеса и предотвратить уход предпринимателей в тень.
Halyk Finance призывает вернуть налоговые ставки к уровню до 2006 года для обеспечения устойчивого роста экономики. Они считают, что это поможет восстановить долгосрочную устойчивость госбюджета и не замедлит рост экономики.
В 2023 году правительство планировало увеличить ставку НДС с 12% до 16% и ввести прогрессивную шкалу индивидуального подоходного налога. Эти меры поддержали эксперты, однако они настаивают на предварительном решении ключевых проблем: проведении бюджетной реформы для повышения эффективности государственных расходов и полном анализе. Итоговый отказ от повышения ставок НДС, по их мнению, является ошибкой, так как кризис в налогово-бюджетной системе уже настал. Опасения правительства относительно конкурентоспособности бизнеса и ухода его в тень эксперты считают необоснованными.
HF обеспокоены тем, что предложения правительства игнорируют важность социальных и медицинских взносов. Они считают, что необходимо включить прогноз доходов и расходов на социальное и медицинское обеспечение и соответствующие расчеты налогов в документ по налоговой реформе. Это стандартные налоги и должны быть учтены в налоговой реформе.
