С 1 января после вступления в силу налоговых поправок для предпринимателей и бизнесменов в Казахстане значительно изменилось налогообложение при расчете зарплат.
При зарплате в 500 тыс. тенге на сотрудника коэффициент налоговой нагрузки составит 42,16%, подсчитали в бухгалтерской компании «Камерир».
Бухгалтеры портала KAMERIR.KZ провели подсчет того, как изменится для работодателей фонд оплаты труда с учетом налоговых поправок. Минимальная заработная плата (МЗП) осталась на прежнем уровне – 85 тыс. тенге, но МРП увеличился до 4,3 тыс. тенге.
В разы выросли пороги по ряду взносов и отчислений, увеличилась ставка обязательных пенсионных взносов работодателя до 3,5% при максимальной базе налогообложения 50 МЗП (4,25 млн тенге). Кроме того, при превышении предела дохода в 8,5 тыс. МЗП (722,5 млн тенге) ставка подоходного налога увеличится до 15%.
Изменения в налогах и отчислениях
Основные изменения по налогам и отчислениям на зарплату сотрудников:
- Ставка обязательных социальных отчислений (ОСО) – также 3,5%, но порог максимальной базы вырос с 10 до 40 МЗП (3,4 млн тенге),
- Ставка обязательных социальных медицинских взносов (ВОСМС) – без изменений 2%, но максимальная база выросла с 10 до 20 МЗП (1,7 млн тенге),
- Ставка социального налога (СН) – становится 6% вместо 11%, но при этом размер налога не будет уменьшаться на сумму социальных отчислений,
- Ставка социальных отчислений (СО) – также 5% при ограничении налоговой базы от 1 до 7 МЗП (595 тыс. тенге),
- Пенсионные взносы (ОПВ) – без изменений, 5%,
- Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) – выросли до 3,5% при максимальной базе налогообложения 50 МЗП (4,25 млн тенге).
- При отмене корректировки по подоходному налогу увеличивается стандартный налоговый вычет с 14 до 30 МРП (130 тыс. тенге).
Изменения должны хорошо сказаться на сотрудниках с низкой зарплатой, но при росте зарплаты разница в налогообложении по сравнению с предыдущим годом будет ощутимо выше, чем в 2025 году.
Расчет налоговой нагрузки на зарплату
При зарплате в 500 тыс. тенге с учетом всех ставок налогов и отчислений (50 тыс. тенге пенсионных, 10 тыс. тенге за медстрахование, 31 тыс. тенге ИПН) сотрудник будет получать на руки 409 тыс. тенге.
На эту сумму работодателю также придется заплатить: 22,5 тыс. тенге СО, 15 тыс. тенге ОСМС, 26,34 тыс. тенге СН и 17,5 тыс. тенге ОПВР.
Таким образом, общая сумма налогов и отчислений составит 172,4 тыс. тенге, а коэффициент налоговой нагрузки на зарплату – 42,16%.
Рекомендации работодателям
Бухгалтеры рекомендуют работодателям пересмотреть финансовую модель и бюджет фонда оплаты труда на 2026 год. Из-за расширения предельных баз и роста ставки обязательных пенсионных взносов работодателя увеличивается фактическая стоимость сотрудников, особенно со средним и высоким доходом.
Чтобы подготовиться к этому, необходимо:
- Провести моделирование налоговой нагрузки по ключевым сотрудникам. Желательно заранее оценить влияние новых ставок и лимитов на выплаты и расходы компании,
- Перерассчитать показатели по каждому сотруднику: заработную плату «на руки»; совокупные налоги и отчисления; полную стоимость работника для работодателя с учетом новых правил,
- Учесть влияние прогрессивной шкалы ИПН.
При планировании доходов важно контролировать превышение годового порога в 8,5 тыс. МРП – после этого применяется повышенная ставка ИПН 15%.
Ранее сообщалось, что со вступлением в силу нового Налогового кодекса миллионы казахстанцев будут получать на руки зарплату больше. С 2026 года в Казахстане вырос налоговый вычет при расчете индивидуального подоходного налога (ИПН). Если раньше он составлял 14 МРП, то сейчас – 30 МРП, или 129 750 тенге.
