С 2026 года в Казахстане действует обновленная система налоговых вычетов, позволяющая гражданам уменьшить сумму индивидуального подоходного налога, а вместе с тем и свою зарплату, получаемую на руки, сообщили в департаменте государственных доходов по городу Астана.
В соответствии с действующим законодательством физические лица имеют право применять ряд налоговых вычетов при определении объекта налогообложения по индивидуальному подоходному налогу. В частности, предусмотрены следующие виды вычетов:
- налоговый вычет социальных платежей,
- базовый налоговый вычет,
- социальные налоговые вычеты.
К налоговому вычету социальных платежей относятся обязательные пенсионные взносы, взносы на обязательное социальное медицинское страхование, а также социальные отчисления, удерживаемые с доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера.
Базовый налоговый вычет представляет собой фиксированную сумму в размере 30-кратного месячного расчетного показателя (МРП) за каждый месяц или 129 750 тенге в 2026 году. В годовом выражении размер такого вычета не должен превышать 360 МРП или 1,557 млн тенге.
Первые два вида вычетов применяют в основном все казахстанцы, а социальные налоговые вычеты – лишь определенные группы населения. Именно они и могут увеличить зарплату, получаемую «на руки».
Социальные налоговые вычеты составляют:
- 5 тыс. МРП за год или 21 625 000 тенге – для лиц с инвалидностью I или II групп;
- 882 МРП за год или 3 814 650 тенге – для лиц с инвалидностью III группы, детей с инвалидностью, участников и приравненных к участникам Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, а также лиц, награжденных орденами и медалями СССР за труд и службу в годы войны;
- 882 МРП за год – для родителей, опекунов, попечителей детей с инвалидностью, усыновителей, приемных родителей в отношении соответствующих детей, в пределах установленного возраста и срока опеки.
Налоговые вычеты применяются при расчете ИПН – они уменьшают зарплату, с которой удерживается налог. Так, благодаря налоговым вычетам казахстанцы могут платить меньше ИПН со своей зарплаты. Налог рассчитывается по формуле: (доход – обязательные пенсионные взносы – налоговые вычеты) × 10%.
Вычеты не применяются в отношении работников администраций организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями, а также к лицам, вступившим в брак с родителями усыновленного ребенка.
Социальные налоговые вычеты можно применить в том же календарном году, в котором возникло основание для их предоставления.
Применить налоговые вычеты можно у налогового агента (работодателя) или самостоятельно физическим лицом, если вычеты не были применены налоговым агентом.
Применение налоговых вычетов возможно только при наличии подтверждающих документов, а также при соблюдении установленного законодательством порядка их применения. Подробную информацию о налогах можно получить по номеру 1414.
