Минимальная доля налогов за 2025 год от совокупного дохода составит всего 2,4% для индивидуальных предпринимателей в агросекторе в Жамбылской области, тогда как максимальная нагрузка достигнет рекордных 43,1% для сельскохозяйственных предприятий области Улытау и превысит 25,3% для компаний по добыче металлических руд в Актюбинской области.
Комитет государственных доходов раскрыл среднеотраслевые коэффициенты налоговой нагрузки на 2025 год, зафиксировав разрыв фискального бремени для бизнеса.
Данные КГД показывают ситуацию в 20 регионах страны и двух ключевых налоговых режимов: специального налогового режима (СНР) и общеустановленного режима (ОУР).
Что такое КНН
Среднеотраслевое значение коэффициента налоговой нагрузки (КНН) — это ориентир, который ежегодно рассчитывает Комитет государственных доходов для каждой отрасли экономики. Он показывает, какую долю от своего совокупного годового дохода компании или ИП в среднем перечисляют в бюджет в виде налогов и других обязательных платежей.
Данный индикатор выполняет важную контрольную функцию: он активно используется фискальными органами для автоматизированной системы управления рисками (СУР). Если реальные налоговые отчисления субъекта бизнеса стабильно и значительно отклоняются от среднеотраслевого КНН в меньшую сторону, это может стать законным основанием для включения компании в план проведения налоговых проверок.
АПК
В секторе сельского, лесного и рыбного хозяйства наблюдается разрыв налоговых отчислений в зависимости от формы собственности и выбранного режима.
Для индивидуальных предпринимателей на СНР коэффициент варьируется в пределах от 2,4% до 3,8% в большинстве регионов страны. Для юридических лиц, работающих на ОУР, показатель налоговой нагрузки значительно выше: в Акмолинской области он составляет 8,7%, в Павлодарской — 12,0%, а в области Ұлытау зафиксирован максимальный уровень в 43,1%.
Рыбное хозяйство
В узкопрофильной сфере рыболовства (для юридических лиц на ОУР) налоговая нагрузка также демонстрирует значительную региональную дифференциацию.
В Акмолинской области средний коэффициент установлен на уровне 11,8%. В Атырауской области предприятия выплачивают 10,2%, тогда как в Мангистауской области фискальная нагрузка достигает 14,5%.
Горнодобывающая промышленность
В сфере добычи полезных ископаемых и разработки карьеров фискальная нагрузка традиционно остается одной из самых высоких в экономике. Для юридических лиц на общеустановленном режиме налогообложения средний коэффициент составляет 14,1% в Акмолинской области и достигает 16,8% в нефтегазовой Атырауской области.
При специализированной добыче металлических руд нагрузка на предприятия ОУР в Актюбинской области превышает 25,3%.
Добыча угля и технические услуги
Прочие добывающие и сервисные направления отрасли демонстрируют собственные строгие ориентиры. В сегменте добычи угля и лигнита для юридических лиц на ОУР индикатор составляет ровно 10% в Карагандинской области и 10,8% в Павлодарской области.
Компании, оказывающие технические услуги в области горнодобывающей промышленности, должны ориентироваться на коэффициент 10,9% в Актюбинской области и 10,1% в Атырауской области.
С полным документом можно ознакомиться по ссылке.
В Казахстане налоговая нагрузка бизнеса складывается из всех налогов и обязательных платежей, которые компания перечисляет государству. Для большинства предприятий это корпоративный подоходный налог (КПН), налог на добавленную стоимость (НДС), социальный налог, а также налоги на имущество, землю и транспорт, если они есть. Кроме того, работодатели перечисляют за сотрудников индивидуальный подоходный налог, пенсионные взносы, социальные отчисления и взносы на ОСМС.
При этом размер налоговой нагрузки зависит от режима налогообложения, вида деятельности и масштаба бизнеса. Поэтому налоговые органы сравнивают, какую долю от доходов компания направляет на уплату налогов, со средним показателем по отрасли. Если этот уровень заметно ниже среднеотраслевого, это может стать поводом для дополнительного внимания со стороны налоговых органов.
