Как банки проверяют резидентство и почему стали чаще отказывать в открытии счетов

Финансовые организации в странах СНГ и ОАЭ все чаще отказывают клиентам в открытии или обслуживании счетов. Все дело в неполных или противоречивых сведениях о налоговом резидентстве. Поток информации, который налоговые службы получают в рамках международного автоматического обмена, растет, и регуляторы усиливают контроль. Банки вынуждены реагировать жестче, чем еще несколько лет назад.

Об этом рассказала Дарья Рощина, которая более 10 лет оказывает консультационные услуги в области FATCA&CRS для финансовых организаций. Дарья более семи лет проработала в международной аудиторской компании PwC, где участвовала в проектах с крупнейшими банковскими группами, а с 2019 года начала свою практику консультирования. Опыт Дарьи в международном налогообложении помогает работать как с клиентами финансовых организаций, имеющими зарубежные доходы, счета и активы, разъясняя им требования банковского комплаенс, так и с банками — с точки зрения выявления иностранных налоговых резидентов и направления по ним отчетности в рамках автоматического обмена информацией. Дарья также является спикером по FATCA&CRS, проводит обучение для финансовых организаций, занимается автоматизацией процессов (в частности разработала TINcheck — сервис для проверки иностранных налоговых номеров (TIN)), развивает практику в странах СНГ и ОАЭ.

«Я участвовала в разработке методологии CRS-отчётности совместно с ФНС России и вижу общую логику регуляторов: чем больше автоматических данных на руках, тем больше возможностей у налоговых органов выявлять случаи нарушения налогоплательщиками своего законодательства. Гражданство — не равно налоговое резидентство, гражданство — это что-то более постоянное, а резидентство может меняться хоть каждый год, оно также может быть и не одно, а может быть так, что лицо не будет признаваться налоговым резидентом ни в одной стране, если, например, путешествует и у него нет постоянного дома, куда можно было бы вернуться. Банки обязаны выявлять налоговое резидентство своих клиентов, для этого они ориентируются на признаки — в первую очередь это адреса проживания, почтовые адреса, номера телефонов, выданные доверенности, наличие иностранных ВНЖ и т.д. Некоторые банки запрашивают документальное подтверждение места проживания — это счета за коммунальные услуги, налоговые декларации, договоры аренды или документы, подтверждающие право собственности на жилье, трудовые договоры и т.п. Все это нужно для подтверждения налогового резидентства. Для банков могут быть предусмотрены санкции со стороны местного регулятора за то, что они некорректно проводят идентификацию клиентов и, следовательно, некорректно отражают данные в ежегодной отчетности, поэтому банки заинтересованы в строгой процедуре комплаенса, что выражается в дополнительных запросах документов и длительном открытии счетов, а иногда и в отказах.», — говорит Рощина.

Почему банки стали строже

Казахстан подключился к автоматическому обмену финансовой информацией по CRS в 2021 году, сейчас страна получает данные о зарубежных доходах, счетах и активах своих резидентов от более чем 65 стран-участниц. С 2027 года к обмену добавятся и данные о криптоактивах: Казахстан вошёл в число тех юрисдикций, обязавшихся начать обмен по новому стандарту CARF уже в первую волну — вместе с Великобританией, Канадой и Францией.

«Еще несколько лет назад банк мог закрыть глаза на неясности в анкете клиента. Сегодня любая несостыковка становится поводом для дополнительной проверки или отказа. Банки понимают, что ошибка в отчетности по CRS или FATCA грозит серьезными штрафами. Поэтому они предпочитают перестраховаться», — говорит Рощина.

По ее наблюдениям, изменилась сама логика работы финансовых организаций. Раньше комплаенс часто воспринимали как формальную процедуру. Теперь это полноценный риск-менеджмент. Данные о счетах уходят автоматически в налоговые органы разных стран, и банк несет ответственность за то, насколько корректно он идентифицировал клиента. Ошибка может обернуться не только штрафом, но и репутационными потерями.

На практике сверку данных о налоговом резидентстве клиентов и корректности их TIN банки сегодня всё чаще автоматизируют, так как руками это делать сложно и долго, к тому же могут быть ошибки в связи с человеческим фактором. Клиенты могут давать противоречивую информацию: предоставлять некорректные налоговые номера, забывать их или даже не иметь представления о том, что они у них есть. Рощина, в частности, в 2020 году совместно с разработчиками создала TINcheck — инструмент для проверки налоговых номеров и причин их отсутствия для большинства стран мира, как раз в ответ на эту проблему.

Где клиенты чаще всего ошибаются

На практике проблемы возникают у людей, чья жизненная ситуация не укладывается в простые схемы. Кто-то живет в одном месте, имеет бизнес в другом, а семью в третьем. Кто-то недавно сменил страну проживания, получил новый вид на жительство или гражданство, но не обновил документы в банке и продолжает использовать старую самосертификацию. 

Отдельно выделяются владельцы сложных корпоративных структур. Когда компания зарегистрирована в одной юрисдикции, бенефициар фактически контролирует ее из другой, а счета открыты в третьей, банку бывает непросто определить, кого именно нужно отражать в отчетности. Если клиент предоставляет информацию, которая расходится с реальными обстоятельствами его жизни и бизнеса, это почти неизбежно вызывает вопросы.

«Клиенты часто недооценивают, насколько внимательно банки теперь смотрят на адрес проживания, наличие вида на жительство, источники доходов и связи с другими юрисдикциями. Система автоматического обмена сделала эти данные видимыми для налоговых органов разных стран. Банк, который пропустит ошибку, рискует сам», — отмечает эксперт.

Криптоактивы входят в периметр обмена

Ситуация будет усложняться. С 2027 года ожидается первый международный обмен данными о криптоактивах в рамках нового стандарта ОЭСР — CARF. Это значит, что в поле зрения регуляторов попадут не только классические банковские и брокерские счета, но и криптокошельки, а также операции на биржах.

Многие до сих пор воспринимают криптовалюты как серую зону. По словам Рощиной, это представление уже устарело. «Данные начнут передаваться автоматически, и тем, у кого накоплены значительные объемы цифровых активов, стоит заранее оценить последствия и риски и продумать стратегию», — предупреждает она. Нужно четко определить свое налоговое резидентство, понять, какие обязательства по декларированию возникают, и быть готовыми отвечать на вопросы как банков, так и налоговых органов.

Что делать владельцам активов и банкам

Рощина советует владельцам зарубежных активов и счетов не ждать запроса от банка или налоговой, а провести ревизию своих структур и документов сейчас, а также оценить, как смотрят на их ситуацию финансовые организации. Важно понимать, в каких странах человек считается налоговым резидентом, как выглядят его компании с точки зрения правил CRS и FATCA, и какие данные о нем уже могут передаваться, а также откуда и куда.

Для банков, по ее мнению, конкурентным преимуществом становится не готовность закрывать глаза на сомнительные случаи, а умение быстро и качественно проводить due diligence. Те финансовые организации, которые выстраивают понятные процессы, двигаются в общемировых трендах, ориентированных на прозрачность, обучают сотрудников и используют современные инструменты проверки данных, снижают собственные риски и одновременно повышают доверие регуляторов.