Банки не будут платить налоги

Правительство Казахстана внесет в Налоговый кодекс поправки, которые разрешат банкам второго уровня списывать безнадежные кредиты за баланс. Данное нововведение позволит банкам избежать налогов в 32 млрд тенге.

Согласно данным АФН, на 1 сентября 2010 года объем безнадежных кредитов составляет 2 130 млрд тенге при общем объеме 9 119 млрд тенге, то есть 23,4%. Предположив, что объем безнадежных кредитов полностью состоит из имущества, а ставка налога составляет 1,5%, общий объем налогов к уплате по системе станет равным 32 млрд тенге.

По факту банки создают стопроцентные провизии по безнадежным кредитам, таким образом, претерпевая убытки, связанные с этой частью кредитного портфеля. Списывание же безнадежных налогов есть признание банком убытков, поэтому тут не говорится о получении прибыли как таковой. «Данное предложение заключается в избегании БВУ налогов по активам, списываемым за баланс, весьма различным по своей экономической сути для целей налогообложения», – отметил «Къ» финансовый аналитик АО «БТА Секьюритис» Сапар Баймаханов. «Мы предполагаем, что данные шаги монетарных властей позволят банкам беспошлинно списать безнадежные кредиты в полном объеме. Возможно, что состояние ссудных портфелей на определенную дату будет немного отражать реальную ситуацию с их качеством», – говорит аналитик.

На самом деле Налоговый кодекс и в текущей редакции позволяет БВУ списывать безнадежные кредиты за баланс, но с уплатой в бюджет соответствующих налогов, таких как налог на имущество, земельный налог и другие. Планируемые же изменения позволят осуществить списание безнадежных кредитов без таковой уплаты, что снизит непроцентные расходы БВУ. Главным аргументом таких поправок выступило очищение балансов БВУ и отражение реального состояния кредитного портфеля. Конечно, с позиции публичных финансов данные поправки снижают вероятность уплаты соответствующих налогов, и являются, по сути, преференцией финансовому сектору. Но с учетом текущего положения дел в банковском секторе, монетарные власти таким образом рассчитывают на оздоровление сектора путем беспрепятственного списания и адекватного отражения качества ссудного портфеля.

Как отмечал еще в августе глава «Национального банка» Григорий Марченко, объемы списаний неработающих займов за баланс будут в ближайшее время расти, что связано с их большим удельным весом в структуре ссудного портфеля банковской системы. В настоящее время банки не спешат списывать данные займы за баланс, что связано, в первую очередь, с вопросами налогообложения доходов от восстановления провизий.

Получается, что банк и так потерпел убытки по этому кредиту, а ему приходится дополнительно платить налоги. Такое положение не приводит пока к расчистке балансов.

Между тем, как заявил «Къ» экономист Канат Берентаев, данное решение необходимо было вводить еще 1,5 года назад вместе с антикризисной программой и созданием фонда стрессовых активов, чтобы банки не сдерживали кредитную базу и получили дополнительные ресурсы для текущего кредитования. То, что происходит сейчас, по словам экономиста, это искусственное повышение активов. Банки спокойно выводят плохие кредиты за баланс, тем самым улучшая его.

Помимо этого, следует отметить и тот факт, что в настоящее время отсутствуют механизмы, которые позволили бы эффективно управлять залогами, переходящими в собственность банка после дефолтов заемщиков. От того, как быстро и в какой мере будут решены эти две проблемы, будет зависеть интенсификация процессов списания проблемных кредитов за баланс.

Как отметил г-н Баймаханов, данный вопрос лежит в плоскости гражданского и банковского законодательств. Поэтому существенная проработка по механизму управления залоговой базы с соблюдением всех прав и обязанностей заинтересованных сторон – есть ключ к решению. В целом, данный баланс находится между соблюдением интересов акционеров финансового учреждения и заемщиков.