Зарплаты казахстанцев в 2027 году вырастут благодаря налоговому вычету

С января 2027 года МРП в Казахстане вырастет до 4693 теңге. Благодаря этому увеличится и размер базового налогового вычета по ИПН, который составляет 30 МРП, из-за чего сотрудники будут получать большую зарплату на руки.

В ходе конференции «Uchet.kz 20 лет» профессиональный аудитор и бизнес-тренер по вопросам налогообложения Светлана Ким рассказала о том, как изменятся правила применения и размер налоговых вычетов по доходам работников с 2027 года.

Она отметила, что в следующем году, как и в этом, физлица имеют право подать заявление на базовый налоговый вычет в размере 30 МРП у одного налогового агента (то есть работодателя) за календарный месяц.

После подачи заявления зарплата сотрудника, которая облагается индивидуальным подоходным налогом по ставке 10%, будет снижена на 30 МРП за вычетом социальных отчислений. На практике это означает рост фактически получаемой зарплаты в связи с увеличением МРП.

МРП в 2027 году составит 4693 теңге. Соответственно, налоговый вычет с дохода возрастет со 129,76 тыс. теңге до 140,79 тыс. теңге.

Чтобы объяснить изменения, эксперт привела в качестве примера номинальную, то есть до вычета налогов, зарплату в размере 500 тыс. теңге. После вычета обязательных пенсионных взносов в размере 50 тыс. теңге и взносов на ОСМС в размере 10 тыс. теңге облагаемый налогом доход составит 440 тыс. теңге.

В 2026 году из этой суммы можно было вычесть еще 129 750 теңге. В 2027 году сумма вычета возрастет до 140 790 теңге. Таким образом, налог по ставке 10% будет начисляться только на сумму около 299,2 тыс. теңге (в 2026 году – около 310 тыс. теңге). Сумма взимаемого ИПН снизится примерно на 1 тыс. теңге – до 29 тыс. теңге.

«В моем примере можно сказать, что из-за увеличения МРП облагаемый доход физического лица в следующем году уменьшится, и на руки он будет получать чуть больше – около 410 тыс. теңге. Конечно, хотелось бы, чтобы вычеты были выше – хотя бы до 100 МРП», – отметила Светлана Ким.

Эксперт обратила внимание и на еще одно изменение. Раньше, если зарплата сотрудника была меньше суммы налогового вычета, работодатель мог перенести неиспользованную часть вычета на следующий месяц. К примеру, если в первый месяц сотрудник получал 100 тыс. теңге, то с учетом вычета его облагаемый доход составлял минус 41 750 теңге (то есть он не платил налог вовсе). Если в следующем месяце работнику начинали платить значительно больше, неиспользованный вычет можно было применить в следующем месяце.

«В проекте поправок к Налоговому кодексу сказано, что превышение налоговых вычетов, а именно базового налогового вычета, больше не переносится. До 2025 года мы переносили такие налоговые вычеты с одного месяца на другой, а теперь физлиц лишили этого права. В следующем месяце мы не имеем права применить это превышение, допустим, в размере 41 850 теңге. И физическое лицо его теряет», – отметила Светлана Ким.

Напомним, что Комитет государственных доходов после октября начнет направлять уведомления физическим лицам, которые в 2025 году применяли предварительные налоговые вычеты у работодателя для увеличения своей зарплаты.