И снова о Налоге с продаж
Кто имеет профильное образование по налогам, наверное, знают о различных принципах налогообложения. Базовый принцип налогообложения является принцип справедливости, который подразумевает равную налоговую нагрузку на любого экономического агента.
Всеми признано, что налог с оборота (почему-то у нас его решили называть налог с продаж) является одним из самых несправедливых налогов, который, кроме простоты сбора не несет никакой пользы.Такое положение дел, говорит только о том, что ленивый чиновник просто не хочет работать, а на эффективность данного налога всем поровну, главная ведь задача — казну наполнить, а не экономику развивать.
Отступая от лирики, хотел пояснить почему я придерживаюсь именно такой позиции в отношении данного налога. Так уж получилось, что налоги стали играть не только роль пополнения казны, но и роль стимулирования экономики, в результате чего и образовались различные виды налогов, которые поддерживают одни отрасли или направления, и ограничивают другие.
1. При введение налога с продаж поддерживаются сырьевые отрасли и убиваются высоко технологические
Постараюсь объяснить, почему так происходит. Фактически, любое первичное сырье проходит стадии переработки. Фактически, последующий передел продукции будет иметь дополнительную нагрузку в виде 5 процентов налога и чем дальше данный передел, тем выше налоговая нагрузка на данный вид сырья. Это факт особенно коснется материалоемких производств, в первую очередь, нефтехимию, которую мы так хотим развивать.
Чем больше в стране переделов переработки сырья, тем выше будет стоимость конечного продукта, в результате будет страдать индустриализация страны и она остановится на 3-4 переделе. А вроде у нас политика как раз наоборот — стимулировать высокие переделы продукции. Поэтому, наши товары станут неконкурентоспособны в этом плане.
Думаю НПП легко сделать такие расчеты, имея у себя в членах различные производственные компании.
2. При введении налога с продаж будут страдать экспортеры
Фактически, сейчас экспортеры имеют право на вычет всего входящего НДС и получается, что когда они продают готовую продукцию на экспорт, они возмещают НДС. И у них получается чистая себестоимость продукции, которая не содержит косвенные налоги. Фактически, внедряя налог с продаж, мы делаем нашу экспортную готовую продукцию просто не конкурентноспособной, так как в материалах, основных средствах и услугах будет сидеть налог с продаж, которые не возмещается. Вопрос, вроде бы мы хотели создать экспортоориетированные производства и всячески их поддерживать.
3. При введении налога с продаж что делать с импортным НДС?
А что делать с теми товарами, которые мы импортируем? Будут ли они облагаться НДС? Фактически, если оставить импортный НДС, то ставка налога будет 17%, ведь помимо 12%, нужно будет далее по цепочке заплатить 5%, так как в основном импортные товары торгуются оптовиками и мало кто покупает напрямую товар для собственного пользования заграницей.
С другой стороны, те, кто импортирует товары для производственных нужд, должен будет заплатить НДС, который не возмещается, а это опять удорожание товара. Есть риск увеличения серых продаж, так как 17% — это много.
А если не будет импортного НДС, тогда наши производители будут не на выгодных условиях с импортом, так как готовая продукция, например, российского производства, будет облагаться только 5 процентами, а у нашего производителя — 15%, в силу того, что у него все переделы облагались налогом с продаж и наши производители снова пострадают.
4. При введении налога с продаж пострадает малый и средний бизнес
При равной системе налогообложения развивается многообразие бизнеса и МСБ, который всегда является основой любого развитого государства. Мобильность и новаторство МСБ позволяет расширять линейку товаров, но при введении налога с продаж возникает одна проблема. Для минимизации налоговых выплат, будет осуществляться объединение переделов в рамках одного предприятия, что будет убивать МСБ, так как у них будут больше переделов и они будут страдать из-за не равной конкуренции. Это приведет к уменьшению разнообразия и к увеличению монополизации рынка большими игроками.
5. При введении налога с продаж пострадают сельские жители. Дело в том, что крупные игроки могут продавать в больших городах, так как это менее затратно, но в сельскую местность поставлять, минуя ретейлеров просто невозможно. Поэтому у сельского жителя всегда будет на один-два передела больше, чем у городского, что приведет к удорожанию товаров для местных жителей.
6. При введении налога с продаж будет увеличиваться теневая экономика
Дабы избежать уплаты налогов, будут придумывать различные схемы по уклонению от уплаты налога, особенно, на втором и третьем переделе. Будут популярны договоры на переработку и оказание услуг. Другими словами, дальнейшие переделы будут пытаться сэкономить на налогах и будут придумывать различные схемы давальческой переработки, передачи на реализацию товара и т д. Налоговики будут бороться с этим и пытаться решить вопрос с оборотом. Думаю, даже сделают ссылку на МСФО по признанию выручки, и будут смотреть на то, что перешли все риски на товар, а не сам физически товар.
Вот такие вот риски нас ожидают при введении налога с продаж. Все страны уходят от этого, а мы зачем-то возвращаемся к атавизму.
