В мажилисе проходит первое чтение нового Налогового кодекса. Министр национальной экономики Серик Жумангарин представил депутатам основные положения законопроекта.
Ранее «Курсив» писал, что правительство и депутаты пришли к единому решению установить ставку НДС в размере 16% и снизить порог регистрации по НДС с 78,6 млн тенге до 40 млн тенге. От уплаты налога будут освобождены компании, занимающиеся книгоизданием и археологией. Также НДС не будут облагаться социально значимые продукты. Подробнее можно прочесть здесь.
КПН
Кроме НДС, правительство меняет ставки корпоративного подоходного налога. Базовая ставка КПН будет равняться 20%. Для некоторых секторов ставка будет дифференцирована:
- для банковского и игорного сектора – 25%;
- для обрабатывающей промышленности – 20%;
- для финансового лизинга – 10%;
- для социальной сферы – 5% с 2026 года и 10% с 2027 года;
- для сельхозтоваропроизводителей – 3%.
Специальные налоговые режимы
Правительство сократит число специальных налоговых режимов с 7 до 3:
- новый льготный режим для самозанятых;
- СНР на основе упрощенной декларации;
- СНР для крестьянских и фермерских хозяйств.
СНР для среднего и малого бизнеса будет называться СНР на основе упрощенной декларации. Лимит дохода составит 600 тыс. МРП, как и сейчас. Будут отменены ограничения по численности работников. Ставка сохранится на уровне 4% с возможностью маслихатами снижать ее до 50%. По СНР будет введен не разрешительный, а запретительный список, то есть его смогут применять все компании, не включенные в список.
СНР будет распространяться на компании, предоставляющие услуги населению. Операции В2В могут осуществляться только между компаниями, использующими «спецрежим».
Если налогоплательщик работающий в общеустановленном режиме покупает товар или услугу у компании, применяющей СНР, то он не имеет право ставить себе на вычет такие расходы, уточнил министр.
«Таким образом, магазины у дома, парикмахерские, и предприниматели, работающие с населением, подпадут под эти условия и не станут плательщиками НДС. Им не надо бояться», – сказал Жумангарин.
Налог на роскошь
Если стоимость всей недвижимости казахстанца будет превышать 450 млн тенге, ставка налога на имущество будет повышенной. Также будут введены акцизы на легковые автомобили стоимостью более 75 млн тенге, а также на дорогие морские суда и летательные аппараты. Дорогие алкогольные напитки и сигары будут облагаться акцизами в размере 10%.
Индивидуальный подоходный налог
Будет введена прогрессивная ставка ИПН. Для работников, чей годовой доход превышает 8,5 тыс. МРП (33,4 млн тенге в 2025 году), будут установлена ставка в размере 15%.
Налог на ценные бумаги
Доходы по ценным бумагам квазигосударственного сектора будут облагаться налогом. При этом, для поддержки реального сектора экономики и привлечения инвестиций в инфраструктурные проекты, доходы от ценных бумаг холдинга «Байтерек» предлагается освободить от налогообложения до 2030 года. Это позволит ежегодно вливать в экономику по 10 трлн тенге финансовых средств.
Сокращение налоговых льгот
Правительство сократит количество налогов с 12 до 11. Две из 10 плат будут исключены – платы за размещение рекламы и за пользование лицензиями. Три платы – за пользование водными ресурсами, за лесные пользования и за пользование животным миром – будут объединены в одну плату – за использование природных ресурсов. Количество ставок в этих платах будет сокращено на 77.
Шесть сборов будут сокращены. По ним будут исключены 34 вида ставок. Правительство также исключит 5 видов госпошлин, ставки по ним будут сокращены на 51.
Власти также отменяют 128 налоговых льгот на сумму 1,3 трлн тенге. Министерство пропишет условия предоставления льгот, продления и сокращения. Ежегодно будет проводиться мониторинг их эффективности.
При этом будет сокращена на 30% налоговая отчетность. Налоговые органы не будут блокировать счета компаний из-за незначительных задолженностей.
Регистрация ИП
Компании, учредители или руководители которых ранее были привлечены к ответственности за серьезные налоговые нарушения, не смогут зарегистрировать новое юридическое лицо.
Проект Налогового кодекса планируют принять в 2025 году. В таком случае его нормы начнут действовать с 1 января 2026 года.
