С 1 января 2026 года налоговые органы начнут определять скрытые доходы казахстанцев косвенным методом – через разницу между фактическими доходами и расходами. «Курсив» обратился к Комитету госдоходов за разъяснениями о том, как будут работать эти проверки, могут ли под них попасть казахстанцы, не скрывающие свои доходы, и что делать, если вам все же пришло «письмо счастья» от налоговой.
Что изменилось в налоговом контроле за казахстанцами
Приказ о правилах определения доходов косвенным методом был принят Минфином в конце октября, но вступает в силу с 1 января следующего года. Согласно документу, если расходы человека (на покупки, имущество) не совпадают с доходами, указанными в его налоговой отчетности, налоговые органы смогут пересчитать его доход и налог, исходя из фактических расходов и прошлых доходов.
Помимо тех, у кого не совпадают данные декларации и расходы, правила также коснутся «скрытых» предпринимателей – физлиц, которые фактически занимались предпринимательской деятельностью, но официально не были зарегистрированы как ИП или лица, занимающиеся частной практикой.
Сразу после выхода приказа у тысяч казахстанцев, которые не являются предпринимателями, возникли вопросы к этим нормам.
«20 лет работала – расходы были меньше доходов, складывалось под матрас, сейчас достала и купила что то дорогое. Как это доказать? И как они докажут, что это не так? Выйдут на проверку, но куда?», – задалась вопросом одна из пользовательниц соцсетей.
«Какие расходы? Продукты, одежда, коммунальные услуги или это именно покупка жилья, машины?», – задался вопросом другой казахстанец.
«Получила наследство наличкой от бабушки и сделала крупную покупку. Тоже доказывать?», – еще один популярный вопрос в сети.
Чтобы получить разъяснения на самые популярные вопросы, «Курсив» обратился напрямую в Комитет государственных доходов.
Зачем приняли новую норму
В налоговой отмечают, что норма не является новой. Она опирается на статьи Налогового кодекса, предусматривающие порядок определения дохода физлиц, введенные в действие еще в 2021 году.
Кроме того, в 2021 году были приняты правила определения объектов налогообложения. Приказ Минфина был переутвержден в целях реализации пункта 5 статьи 173 нового Налогового кодекса.
В КГД подчеркивают, что целью косвенного метода является повышение эффективности налогового контроля, выявление скрытых доходов и сокращение теневой экономики.
Какие расходы налоговая будет учитывать при проверке
Будут учитываться все расходы – как крупные покупки, так и траты на личное потребление. К крупным покупкам относятся приобретение недвижимости, объектов незавершенного строительства, автомобилей, земли и нематериальных активов.
Будут ли проверять, если крупные расходы профинансировали родственники, деньги получены в долг или в наследство
В КГД отметили, что основанием для применения косвенного метода является любое значительное превышение расходов над задекларированными доходами. При этом казахстанцы могут объяснить налоговой происхождение этих средств или приобретенного имущества. Для этого в ответ на уведомление нужно направить пояснение и подтверждающие документы.
Как доказать, что деньги накоплены или получены от родственников
Подтверждающими происхождение доходов или имущества могут быть:
- договор дарения,
- свидетельство о наследстве,
- банковские выписки о накоплениях.
В КГД подчеркнули, что любые подтверждения законного происхождения средств и имущества принимаются во внимание.
От какой суммы расхождения налоговая начнет проверку
В КГД отметили, что пороговые суммы официально не установлены. Налоговая проведет анализ данных и сформирует список физлиц, имеющих наибольшие отклонения. После этого определят приоритетность проверок.
Что будет, если налоговая выявит расхождение в доходах
Если налоговая выявит расхождение, плательщику отправят уведомление камерального контроля. На его исполнение дается 30 рабочих дней.
Как исполнить уведомление
Есть два варианта:
Если вы согласны с расхождениями – нужно исправить нарушения, подав уточненную налоговую отчетность за период, в котором нашли несоответствие.
Если вы не согласны – нужно направить в налоговый орган пояснение, почему возникли расхождения, если это не нарушение.
Что должно быть в пояснении
– ваши данные и данные налогового органа, направившего уведомление;
– номер и дата уведомления;
– причины несогласия с указанными расхождениями;
– список подтверждающих документов (если есть).
Чтобы подтвердить достоверность пояснения или если уведомление не исполнено в срок, налоговая вправе провести проверку по выявленным расхождениям.
Если не все казахстанцы сдают декларации, откуда налоговая берет данные о доходах и расходах
Налоговая получает информацию из разных источников:
- банков,
- госорганов и акиматов, а также организаций, работающих в Казахстане,
- других налоговых органов (встречные проверки),
- иностранных компетентных органов,
- физлиц и компаний, оказывающих услуги или поставляющих сырье, энергоресурсы и материалы для подакцизного производства.
Эти источники подключаются выборочно – в зависимости от конкретной ситуации.
При оценке доходов и расходов налоговая проверяет:
- движение денег на банковских счетах, кредиты, ипотеку,
- имущество в Казахстане, расходы на медицину и образование, страхование, операции с ценными бумагами,
- имущество за рубежом,
- налоговые декларации,
- данные налогового и таможенного контроля,
- другие документально подтвержденные источники.
Чем грозит расхождение в доходах
Физлицо вправе самостоятельно исполнить обязательства по уплате налогов, предоставив декларацию и уплатив подоходный налог.
Если вы не ответили на уведомление и не предоставили пояснение, либо вы не согласны с выявленными нарушениями, проводится заслушивание и может быть принято решение о проведении налоговой проверки.
Если нарушения не устранены и не доказано обратное, налоговая может доначислить налоги и штрафы. На первом этапе наступает административная ответственность. В случае значительного уклонения – свыше 20 тыс. МРП (сейчас 78,6 млн тенге) – наступает уголовная ответственность.
Попадут ли под проверки те, кто не сдавал декларации
Налоговый эксперт и основатель Uchet.kz Максим Барышев отметил, что фактически во всеобщее декларирование вошли все казахстанцы. Даже если вы не обязаны сдавать декларацию, косвенные проверки касаются всех физлиц. Поэтому если у налоговой появятся основания полагать, что ваши расходы значительно превышают официальные доходы, вам направят уведомление.
«Важно понимать – речь не идет о массовых проверках. Основанием становится несоответствие крупных расходов официальным доходам, отраженным в базах данных (заработная плата, официальные переводы, дивиденды, доходы от продажи имущества)», – пояснил эксперт.
Почему люди боятся проверок доходов
Барышев отметил, что страх возникает из за отсутствия подтверждающих документов по старым доходам. Многие годами хранили наличные, не фиксируя источник их происхождения.
Кроме того, в Казахстане принято дарить деньги на семейные события, но такие подарки редко официально оформляются. Никто не берет расписок и не заключает договоры дарения.
«Частая ошибка в том, что люди не понимают, что считается доходом. Переводы от друзей, продажа старых вещей, возврат долгов – все это налоговики могут признать доходом, если нет документов. Все банковские операции фиксируются в информационных системах», – добавил Барышев.
Как отчитываться за накопления
Эксперт отметил, что если деньги лежат на депозите или накопительном счете – то это уже доказательство их наличия. Даже если не сдавать декларацию, то банки и работодатели передают данные в Комитет госдоходов.
Чтобы подтвердить накопления, можно взять:
- справку о зарплате,
- справку о наличии средств в банке.
При продаже имущества есть договоры, которые подтверждают источник происхождения средств. Эксперт рекомендует указывать реальную сумму сделки.
Доказать происхождение средств также помогают договоры займа, расписки, подтверждения старых доходов. Желательно заранее собрать минимальный пакет документов.
Как официально оформить подарок или заем от родственников
Если родственники дарят или одалживают значительную сумму (особенно от 1 млн тенге и выше) эксперт рекомендует.
Если это подарок:
- оформить договор дарения,
- указать сумму и родственные связи,
- хранить договор и подтверждение перевода.
Налог на подарки от близких родственников не взимается, но договор подтверждает происхождение денег.
Если это заем:
- оформить договор займа (желательно нотариально),
- сделать безналичный перевод.
Как следить за расходами и доходами
Эксперт дал несколько советов о том, как сделать так, чтобы у налоговой к вам не возникало вопросов:
- Хранить документы по крупным операциям минимум 5 лет.
- Делать безналичные переводы с указанием назначения: «подарок», «возврат займа», «помощь».
- Сохранять историю доходов: зарплата, бонусы, продажа имущества, помощь родственников.
- Перед крупной покупкой подготовить документы заранее: источник дохода, договоры, историю накоплений.
