Повышение корпоративного налога, отмена ВОСМС и ОПВР. Каким видят новый Налоговый кодекс в Минфине

Правительство рассматривает возможность повышения ставки корпоративного подоходного налога до 25%, отмену взносов ОСМС (ВОСМС) для работников и обязательных пенсионных взносов работодателей (ОПВР). Об этом «Курсиву» стало известно из презентации отдельных положений проекта нового Налогового кодекса, которая есть в распоряжении издания. 

Ранее министр финансов Мади Такиев говорил, что проект нового Налогового кодекса должен поступить в мажилис на рассмотрение не позднее 15 мая. Однако документ так и не был представлен депутатам. 

Позже зампредседателя КГД Жаныбек Нуржанов во время конференции, организованной MyBuh.kz, сообщил, что подготовка Налогового кодекса находится на завершающей стадии. По его словам, в сентябре 2024 года представители КГД должны направить документ в парламент. С июня 2024 года начнется работа по разъяснению положений кодекса. Он отметил, что нормы, которые «Курсив» приводит ниже, – не являются окончательным вариантом, они еще будут рассматриваться. 

Дифференциация ставок КПН 

Предлагается установить следующие ставки КПН: 

• 30% – для банковского сектора и игорного бизнеса;
• 25% – общеустановленная ставка; 
• 10% – для социальной сферы (образование и здравоохранение) и финансового лизинга; 
• 3% – сельхозтоваропроизводителям и для обрабатывающей промышленности в зависимости от уровня передела. 

В итоге в бюджет будет дополнительно поступать ежегодно 2,4 трлн тенге. На сегодня общая ставка КПН составляет 20%, а по доходу от реализации сельхозпродукции собственного производства – 10%.

Фонд оплаты труда

Предлагается сохранить порядок уплаты по обязательным пенсионным взносам (ОПВ). Для расчета индивидуального подоходного налога будут применяться вычеты только по ОПВ и стандартный вычет 30 МРП (сейчас 14 МРП). 

Рассматривается вариант отмены социального налога, компенсация потерь бюджета будет восполняться в таком случае за счет повышения ставки КПН.

Также возможна отмена обязательных пенсионных взносов работодателей (ОПВР), которые, к слову, ввели с начала 2024 года. Взносы за ОСМС, которые перечисляет работник, могут быть включены в состав отчислений на ОСМС – то есть уплата будет проходить за счет работодателя. 

Возможно внедрение единого платежа по начисляемым платежам работодателя со ставкой 9% (4,5% – в Фонд соцмедстрахования, 4,5% – в Госфонд соцстрахования). 

В предлагаемом варианте: 

• в 2025 году эффективная ставка ИПН составит 5,9% вместо 8,1% (-691 млрд тенге); 
• ОПВ не изменятся – эффективная ставка составит 9,8%; 
• взносов ОСМС, которые платит работник, не будет (в 2025 году эффективная ставка составила бы 1,4%); 
• отчисления ОСМС повысятся с 2,2% до 4,5% (+286 млрд тенге); 
• соцналог – 0% вместо 3,7% (-1,9 трлн тенге); 
• соцотчисления увеличатся с 3,7% до 4,5% (+271 млрд тенге);
• ОПВР – 0% вместо 2,5% (-780 млрд тенге). 

Таким образом, нагрузка на работника уменьшится с 19,3% до 15,7%, на работодателя – с 14,6% до 9%. Всего бюджет недополучит 2,9 трлн тенге. 

Налогообложение физлиц 

Рассматривается вариант повышения ставки налогов на объекты имущества совокупной стоимостью 450 млн тенге, на легковые авто – таможенной стоимостью выше 75 млн тенге. 

Предлагается дополнительно облагать акцизом дорогостоящий алкоголь стоимостью выше 500 тыс. тенге за литр, сигары – свыше 10 тыс. тенге за штуку, дорогие морские суда и самолеты. 

Рекомендуется освободить от ИПН пенсии казахстанцев (потери – 4,1 млрд тенге), пересмотреть налогообложение доходов физлиц по операциям с ценными бумагами в части сальдирования положительного и отрицательного прироста стоимости. 

Также предлагается признать неплательщиками НДС людей, занимающихся частной практикой, применить понижающие коэффициенты к налогу на транспортные средства в зависимости от срока эксплуатации (от 10 до 20 лет – 0,7; более 20 лет – 0,5). 

Кроме того, рассматривается возможность установления пониженной ставки 5% по дивидендам для резидентов РК, с исключением всех существующих льгот (по акциям компаний, листингованных на биржах KASE и AIX; освобождение дивидендов до 30 тыс. МРП).

Специальные налоговые  режимы 

Рассматривается возможность введения трех специальных налоговых режимов: 

• для ИП: предел по доходу – 340 МРП в месяц (1,25 млн тенге), ставка – 4% от оборота; 
• для малого и среднего бизнеса: предел по доходу – 135,4 тыс. МРП в год (500 млн тенге), число работников – до 50 человек, ставка – от 2% до 8%;
• фермерские хозяйства: сохраняются льготы, налог платится в виде ИПН с упразднением ЕЗН.