Чем казахстанский ретейл ответит на повышение ставки НДС

Планируемое повышение НДС, по подсчетам экспертов, может привести к росту конечной цены в сферах торговли и общепита от 7 до 30%. Представители бизнеса рассказали, поможет ли им отмена соцналога и ОПВР нивелировать этот эффект.

Дефицит республиканского бюджета по итогам прошлого года вырос на полтриллиона тенге, составив 3,6 трлн тенге. И это с учетом увеличенных гарантированного и целевого трансфертов из Нац­фонда (5,6 трлн за 2024 год; +40% г/г). Решение проблем с недостатком госсредств правительство видит в изменении налоговой политики.

В числе предложенных ими мер наибольший резонанс и беспокойство в бизнес-сообществе вызвало повышение ставки налога на добавленную стоимость. Действующая ставка в 12% может вырасти до 20% (с конкретной ставкой власти пока не определились). Вместе с этим правительство планирует увеличить число плательщиков НДС. Сейчас ими становятся компании, чей годовой оборот превышает 78 млн тенге (за исключением тех, кто подпадает под розничный налог). Этот порог предлагается снизить до 15 млн тенге. Таким образом, налогом на добавленную стоимость планируется охватить в общей сложности около 400 тыс. предприятий.

На сколько подорожают продукты, бытовая техника и еда в ресторанах?

НДС – косвенный налог, который фактически ложится на конечного потребителя продукта или услуги. «Курсив» предложил компаниям из сферы торговли и общепита рассказать об их ожиданиях: как могут измениться цены для покупателей в результате повышения ставки НДС?

«Мы оцениваем, что повышение ставки НДС до 20% может привести к увеличению стоимости продуктов в диапазоне от 7 до 20%», – прогнозирует финансовый директор оптовой торговой сети METRO Kazakhstan Станислав Ким.

Его коллега – финансовый директор Evrika Retail Group Азиз Теймуров рассказывает, на сколько подорожает бытовая техника и электроника. «Основная статья наших затрат – это себестоимость товара. Практически вся продукция, продаваемая в нашей сети, либо импортируется, либо закупается внутри страны с 12-процентным зачетным НДС. Повышение НДС с 12 до 20% увеличит конечную цену на полке минимум на 8%».

О планируемом повышении цен говорят не только плательщики НДС. «Мы не являемся плательщиками НДС. Однако наши крупнейшие контрагенты – арендодатели (ТРЦ Mega, Dostyk Plaza, Keruen, Khan Shatyr), все плательщики НДС. Следует ожидать, что стоимость аренды вырастет. Уйти от них мы не можем», – объясняет владелец ресторана Shoredich и сети пельменных «Лепим и Варим» в Казахстане Мирас Ибраимов. Его компания является участником специального налогового режима – уплачивает розничный налог, ставки по которому находятся в диапазоне от 2 до 4% с оборота.

«Мы как минимум поднимем цены на ту сумму (сумму, компенсирующую повышение арендной платы. – «Курсив»), чтобы митигировать поднятие цены аренды. Более того, мы, скорее всего, поднимем цены, если подорожает закупаемая продукция. Также, если это повлечет существенное подорожание в торговых сетях, бензина и иных товаров и услуг, мы должны будем индексировать зарплаты – соответственно, снова учтем это при повышении собственных цен, – отмечает спикер. – Иначе говоря, мы и сами могли бы поднять цены на 8–10% и заработать больше. Но теперь мы будем делать это вынужденно и с тем отличием, что деньги уйдут в казну, а не нам».

По подсчетам основательницы и генерального директора сети ресторанов Lanzhou Гульбану Майгариной, меню ее сети подорожает минимум на 30%.

Поможет ли бизнесу отмена соцналога?

Чтобы компенсировать издержки от повышения НДС, в правительстве предлагают отменить социальный налог и обязательные пенсионные взносы. Это должно помочь бизнесу снизить нагрузку на фонд оплаты труда (ФОТ). Насколько стимулирующими эти изменения окажутся для бизнеса?

«Отмена или снижение социальных налогов и обязательных пенсионных взносов может частично компенсировать дополнительную налоговую нагрузку, возникающую при повышении НДС, за счет снижения издержек на фонд оплаты труда. Мы считаем, что подобные меры помогут сохранить конкурентоспособность бизнеса, хотя они не смогут полностью нивелировать эффект повышения налога», – говорит Станислав Ким из METRO Kazakhstan.

Гульбану Майгарина считает, что снижение налоговой нагрузки на ФОТ недостаточно для компенсации. «Хотя отмена ОПВР и социального налога снизит расходы бизнеса на ФОТ, это не компенсирует рост НДС. Например, ОПВР составляет 2,5% с планируемым ростом до 5% к 2028 году, а социальный налог увеличивается до 11% в 2025 году. Даже их отмена не покроет потери от повышения НДС, особенно для секторов с низкой маржей, таких как розница и услуги». По ее словам, повышение НДС «съест» эффект от снижения нагрузки на ФОТ.

Основатель сети супермаркетов Inmart Андрей Подданец отмечает, что для средних и крупных производителей и ретейлеров размер НДС несравненно выше, чем социальный налог и ОПВР. «Конечный продукт заметно дороже, чем сырье: разница складывается в основном из-за затрат на производство, которые при расчете НДС никак не исключаются. Рентабельность в FMCG-ретейле очень низкая – от 3 до 5%, и только за счет большого товарооборота можно хоть как-то выживать. Чем больше товарооборот, тем больше налоговых отчислений. Повышение НДС даже на несколько процентов для средних и крупных компаний выльется в огромные суммы, которые ложатся тяжелым грузом на всех», – говорит Подданец.

При штате до 200 сотрудников (столько по закону разрешено иметь плательщику розничного налога) в сети «Лепим и Варим» снижение нагрузки на ФОТ также большой роли не сыграет. «Зарплатная ведомость компании занимает не более 30% расходов, соответственно, снижение ОПВР снизит нашу нагрузку только на 10%, и теоретически расходы, связанные с фондом оплаты труда, снизятся всего лишь до 27%. Однако вышеупомянутое повышение потребительских цен может нивелировать это», – считает Мирас Ибраимов.

Что бизнес намерен предпринять на фоне повышения НДС?

С учетом снижения порога для обязательной постановки на НДС у многих малых и средних компаний могут измениться отношения с поставщиками. Теоретически приоритетными партнерами в цепочке поставок должны стать компании – плательщики НДС, поскольку в таком случае появляется так называемый входящий НДС, который производитель товаров и услуг может взять себе в зачет.

Опрошенный «Курсивом» бизнес действительно рассматривает возможность изменения списка поставщиков, но с разными критериями. «Среди наших поставщиков есть как крупные компании – плательщики НДС, так и мелкие. Так как мы не являемся плательщиками НДС, для нас не имеет значения, является ли поставщик плательщиком НДС. Но мы будем стараться переходить на тех поставщиков, кто сможет дать более конкурентную цену. Скорее всего, это будут те, кто не платит НДС, – если их деятельность позволяет им оставаться на упрощенном налогообложении», – говорит Ибраимов.

Гульбану Майгарина, наоборот, планирует искать поставщиков – плательщиков НДС. «Но это означает удорожание себестоимости, что напрямую скажется на конечной стоимости продукта. Будет ли готов мой потребитель покупать за такую цену? Я не уверена. Мы работаем именно в той части целевой аудитории, которая в первую очередь ощутит эти изменения». Пока бизнесвумен занята оптимизацией процессов внутри компании для сокращения расходов.

Оптимизировать внутренние процессы планируют и в METRO Kazakhstan. «Мы также консультируемся с нашими коллегами из головного офиса в Германии, ведь наши уважаемые политики ссылаются на то, что «в Европе НДС уже давно 20%», и, чтобы просчитать все возможные сценарии, мы стараемся также воспользоваться опытом наших европейских коллег», – говорит финдиректор торговой сети.

Поскольку НДС является косвенным налогом, METRO Kazakhstan не планирует кардинальных изменений в налоговой стратегии как самой сети METRO, так и в сети розничных магазинов MyMart (​​является франчайзинговой программой компании METRO в Казахстане).

«Мы ожидаем, что повышение НДС затронет примерно 90% наших поставщиков, а оставшиеся 10% будут вынуждены стать плательщиками НДС в связи с существенным снижением порога регистрации. Это означает, что практически все наши партнеры будут работать по стандартной системе налогообложения. Мы не намерены пересматривать наш список поставщиков исключительно из-за изменения порога регистрации. Для нас на первом месте остаются качество, надежность и долгосрочное сотрудничество», – говорит Станислав Ким.

К каким последствиям могут привести налоговые изменения?

Представители бизнеса предсказуемо крайне скептичны по отношению к налоговой реформе. В первую очередь они указывают на негативные социально-экономические последствия изменений, которые повлияют не столько на их бизнес, сколько на среду в целом.

Андрей Подданец, основатель сети Inmart, считает, что увеличение НДС будет тормозить развитие легальной торговли. «Основную часть отрасли занимает нецивилизованная торговля, которая слабо контролируется государством и участники которой не платят большую часть налогов. Законодателям проще опять залезть в карман легальному бизнесу. Но это негативно влияет как на действующий легальный бизнес, так и на расширение зоны легальной торговли в целом», – говорит он.

С ним соглашается Азиз Теймуров из Evrika. «У нас слабое налоговое администрирование и высокая доля теневой экономики. С повышением НДС доля теневой экономики станет еще больше. Если раньше разница в цене у тех, кто платил НДС при импорте, и у тех, кто завозил товар альтернативно, была 12%, то сейчас разница составит 20%. А значит, завозить товар в страну нелегально станет еще выгоднее», – говорит финдиректор ретейлера бытовой электроники.

По его словам, повышение НДС напрямую не влияет на прибыльность компаний. Однако оно будет иметь косвенный эффект на рентабельность бизнеса за счет увеличения цены, снижения спроса и увеличения доли серого рынка, куда, по его мнению, перетечет спрос из-за возросшей разницы в цене в сравнении с официальным рынком.

Повышение НДС сразу на 8% приведет к ускорению инфляции и затормозит позитивные макроэкономические процессы в республике, считает Андрей Подданец. «Говоря о международном сотрудничестве, разница в НДС (в странах ЕАЭС ставка составляет 20%, за исключением Кыргызстана, там 12%. – «Курсив») является преимуществом для работы с РК, а при введении новых ставок данное преимущество теряется», – говорит он.

Также спикеры называют в числе возможных последствий реформы снижение качества жизни. «Повышение НДС может способствовать резкому скачку инфляции, что, в свою очередь, заставит покупателей выбирать более дешевые, а соответственно, менее качественные товары. Особенно это может отразиться на социально уязвимых слоях населения, так как наибольшую часть своих доходов они тратят на потребительские товары, что способно усилить социальное напряжение», – считает Станислав Ким.

К слову, по состоянию на начало 2025 года по социально значимым продовольственным товарам никаких налоговых льгот не предполагается. Поэтому в случае увеличения ставки НДС цены на них вырастут точно так же, как и на остальные товары. «При этом по закону для социально значимых товаров установлена маржа не выше 15%. Однако, если поставщики начнут массово повышать закупочную стоимость, мы будем вынуждены корректировать цены для наших клиентов и покупателей. В таком случае государству, возможно, придется инвестировать в поддержку производителей для смягчения негативного влияния на рынок и снятия социальной напряженности», – говорит представитель METRO Kazakhstan.

Оптимизма ретейлерам добавляет то, что правительство рассматривает в числе прочих параметров реформы сохранение нулевой ставки НДС для продукции фармацевтического сектора, а также пониженные ставки в отношении продовольственных товаров. Причем в последнем случае рассматривается три варианта, среди которых фиксация ставки на 12%, сокращение ее до 5% и полное освобождение от НДС.

«Мы уверены, что открытый диалог между государством и бизнес-сообществом поможет найти оптимальное решение, способствующее стабильности экономики и сохранению доступности качественных товаров», – надеется Станислав Ким.