В течение последних пяти лет в Казахстане основными статьями доходов бюджета стали корпоративный подоходный налог (КПН), на который за этот период ушло 578 миллиардов тенге (+21%), индивидуальный подоходный налог (ИДН) — 801 миллиард тенге (+26%), социальный налог — 486 миллиардов тенге (+23%), акцизы — 256 миллиардов тенге (+31%) и трансфертный налог — 2,6 триллиона тенге (+34%).
По итогам 2022 года, согласно официальным данным, представленным в профильном ведомстве, доля индивидуального подоходного налога в общей структуре налоговых поступлений относительно местного бюджета составила 31%, корпоративного подоходного налога — 22%, социальных налогов — 21% и акцизов — 13%. При этом в 2019 году доля индивидуального подоходного налога составляла 37%, социальных налогов — 29%, акцизов — 10%.
В 2022 году доходы местного бюджета достигли исторического максимума — 11 триллионов тенге; при этом необходимо отметить, что том же 2022 году налоговые поступления в местный бюджет выросли за пять лет на 132%. Доля налогов в местном бюджете составила 46%, а темп роста ретроактивных доходов за пять лет — 119%. Самый высокий темп роста за один год был отмечен в 2020 году — 28%. Это совпало с передачей подоходного налога с предприятий малого и среднего бизнеса в местные бюджеты.
В 2020 году поступления от корпоративного подоходного налога в местные бюджеты составили 482 миллиарда тенге, в 2021 году — 732 миллиарда тенге, а в 2022 году – один триллион тенге, что на 42% больше, чем в предыдущем году. Необходимо добавить, что в 2022 году налоговые поступления превысили плановый показатель на 8%, а поступления от корпоративного подоходного налога — на 20%. При этом 1 января 2023 года завершилось действие льготы по налогу на прибыль для малых и средних предприятий (МСП).
Передача налога на прибыль в местные бюджеты была призвана повысить самостоятельность местных бюджетов, укрепить автономность принятия решений на уровне местных исполнительных органов, а также поспособствовать тому, чтобы акимы, как районные, так и областные, были максимально заинтересованы в том, чтобы более активно развивать работу представителей малого и среднего бизнеса на своих подотчетных территориях.
«Начиная с 2020 года налог на прибыль организаций для малых и средних предприятий был передан в местные бюджеты. В этот период, несмотря на снижение экономической активности, поступления в местный бюджет оказались на 25% выше запланированных. Это свидетельствует о растущей заинтересованности акима в развитии местных предприятий, увеличении инвестиций и расширении налоговой базы», — прокомментировал предварительные итоги реформы президент Республики Казахстан Касым-Жомарт Токаев в своем ежегодном Послании народу страны в 2021 году.
Кроме того, за рассматриваемый период наблюдается и структурный рост доходов. По итогам прошлого года доля трансфертных поступлений в местные бюджеты составила 53%, что на 5% ниже, чем в 2019 году. Местные бюджеты укрепились, но без трансфертов из центра они все равно были бы серьезно дефицитными.
Напомним, ранее «Курсив» сообщал, что по результатам пяти полных месяцев, согласно данным на 1 июня 2023 года, доходы, поступившие в местные бюджеты, составили 5,2 триллиона тенге, что на 28% выше, чем показатели аналогичного периода прошлого года.
В конце декабря 2021 года «Курсив» писал, что депутаты сената парламента Республики Казахстан приняли норму, согласно которой не менее 50% поступлений корпоративного подоходного налога (КПН) от субъектов малого и среднего предпринимательства будут распределяться из областного бюджета в районный бюджет. До введения новой нормы такое соотношение каждая область определяла самостоятельно.
В 2020 году поступления корпоративного подоходного налога от субъектов МСБ были переданы на местный уровень. За один год, несмотря на снижение экономической активности, поступления в местные бюджеты превысили ожидания на 25%.
