Скрыть активы в оффшоре становится все сложнее

Автор: Рустам Мухаметшин, директор департамента финансового консультирования, «Делойт»

Все чаще можно услышать о том, что скрыть доходы от налогообложения становится сложнее. Почему?

Давайте вспомним скандал со швейцарскими банками, когда они добровольно-принудительно раскрыли информацию о своих клиентах по просьбе правительства США. Кроме того, швейцарские банки UBS и Credit Swiss выплатили США штрафы в размере 780 миллионов долларов США и 2,8 миллиарда долларов.

До этого момента понятие «швейцарский банк» устойчиво ассоциировалось с особым режимом, когда можно было открывать анонимные счета, обезличивать их владельца и тем самым скрывать любые доходы от своего государства. Сегодня актуальность швейцарского банка в этом плане полностью потеряна, и вот почему.

После вышеупомянутого скандала правительство США ввело закон FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), также известный как Закон об иностранных счетах. Любой финансовый институт в любой стране мира должен исполнять данный закон во избежание санкций США. Концепция FATCA сводится к тому, что финансовые институты обязаны выявлять среди своих клиентов американских налогоплательщиков и сообщать о них налоговому органу США. С 1 июня 2014 года, после вступления данного закона в действие практически все финансовые институты мира предоставляют информацию в США об американских налогоплательщиках и балансах на их счетах.

Чуть позже Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) приняла конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам (Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters), которая устанавливает юридическую основу для обмена налоговой информацией.

Страны, ратифицировавшие конвенцию, обязаны предоставлять налоговую информацию друг другу, а также могут получать такую информацию друг от друга. Так, если у финансового института страны A обслуживаются клиенты с налоговым резидентством стран Б, В и Г, то данный финансовый институт отправляет эту информацию в местный налоговый орган, который ее аккумулирует и в конце года направляет в страны Б, В и Г соответственно.

К настоящему времени уже более 90 стран ратифицировали данную конвенцию. Эти страны в ближайшее время примут законодательство и выпустят нормативные правовые документы в целях соблюдения данной конвенции.

К числу стран, ратифицировавших конвенцию, присоединилась Россия, где в данный момент готовятся законопроекты, налагающие обязательства на финансовые институты выявлять и предоставлять информацию об иностранных налогоплательщиках. В соответствии с принятыми обязательствами идентификация иностранцев начнется 1 января 2017 года, а обмен информацией между юрисдикциями – 30 сентября 2018 года.

Если вы, как иностранный гражданин, хотите понять, будет ли информация о ваших счетах передана в налоговый орган страны, резидентом которой вы являетесь, необходимо узнать, ратифицировала ли конвенцию ОЭСР ваша страна и страна, где вы открываете банковский счет.

Можно ли говорить о конце банковской тайны? С точки зрения контроля денежных средств со стороны государства, банковская тайна перестает быть тайной с оговоркой, что такая информация может быть передана банком в определенных случаях в отношении определенных клиентов по формализованным признакам. Уполномоченные органы во всех странах получают доступ к информации о клиентах и их счетах с целью контроля финансовых потоков. Найти «тихую гавань» становится все сложнее.